Extensión de plazos de FATCA para las Instituciones Financieras de IVB

El 4 de junio de 2015 se anunció una nueva actualización de los plazos de la Ley de Cumplimiento Fiscal relativo a Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés). La fecha límite para la inscripción y presentación de documentos ante la autoridad internacional fiscal de BVI, (the “BVI Tax Authority”) ha sido extendida.

Acerca de FATCA

Las disposiciones generalmente conocidas como la Ley de Cumplimiento Fiscal relativo a Cuentas en el Extranjero (FATCA) se promulgaron como ley en marzo de 2010. Dicha ley se enfoca en el incumplimiento impositivo de los contribuyentes de Los Estados Unidos de América que poseen cuentas en el extranjero.

FATCA se enfoca en la presentación de:

- determinadas cuentas financieras y activos en el exterior pertenecientes a contribuyentes de Los Estados Unidos de América

- instituciones financieras extranjeras respecto de cuentas financieras que poseen los contribuyentes de Los Estados Unidos de América o entidades extranjeras en las cuales los contribuyentes tienen un interés de propiedad sustancial

El objetivo de FATCA es el de la presentación de activos financieros en el exterior; la retención es el costo que se debe pagar frente a la falta de presentación. 

La actualización

i. El plazo para inscribirse ante las autoridades impositivas de IVB se extendió hasta el 30 de junio de 2015 (inicialmente el plazo era hasta el 1 de junio de 2015).

ii. El plazo para enviar un informe a las autoridades impositivas en IVB se extendió hasta el 31 de julio de 2015 (inicialmente el plazo era hasta el 31 de mayo de 2015 y, posteriormente, hasta el 30 de junio de 2015).

Para los próximos años, el plazo para la inscripción será hasta el 1º de abril y el plazo para la presentación será hasta el 31 de mayo del año correspondiente.
Este recordatorio de los plazos y los pasos a seguir aplica para las entidades de IVB que están clasificadas como “Instituciones Financieras Extranjeras” respecto de los propósitos de FATCA. Ninguna acción es necesaria para las entidades de IVB que no tienen esta característica.

La presentación debe realizarse a través del portal de IVB mediante la Autoridad Impositiva de IVB, la cual compartirá la información con el Departamento de Tesorería de los Estados Unidos de América (IRS, por sus siglas en inglés). Las Instituciones Financieras de IVB (RFI, pos sus siglas en inglés) deben presentar la información ante las autoridades impositivas de BVI de forma electrónica y a través del portal de BVI.

El portal de BVI permite que las RFI presenten sus archivos de FATCA en cuentas financieras ya sea ingresando la información manualmente en un formulario en el portal de BVI o cargando un archivo con formato XML. En cualquiera de los dos casos, la información se valida una vez presentada. El  sistema solo acepta archivos con formato XML que se encuentren en buenas condiciones, tal como lo estipula el Esquema de FATCA XML de Estados Unidos.

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