¿Está listo para CRS? Fechas límite para los primeros adoptantes en las Américas

Estar a la vanguardia de las regulaciones internacionales no es fácil, pero si usted es un experto en cumplimiento o CFO internacional, la Norma de Información Común (Common Reporting Standards o CRS, por sus siglas en inglés) debe estar al tope de su lista de prioridades.

La Norma Común de Información (CRS), que establece el Estándar para el Intercambio Automático de Información Financiera en Materia Fiscal, fue aprobada por el Consejo de la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OECD, por sus siglas en inglés) el 15 de julio de 2014;  a raíz de acuerdos internacionales entre gobiernos, autoridades fiscales y organizaciones globales. Esta norma proporciona base legal para el intercambio de datos fiscales entre las jurisdicciones participantes y requiere que las instituciones financieras realicen procedimientos específicos de diligencia para recopilar y transmitir datos financieros de sus clientes. Básicamente, en algún momento todos los países que firmaron acuerdos de CRS, implementarán reglas en sus leyes e intercambiarán automáticamente información financiera sobre cuentas reportables.

¿Qué países están participando?

Hay dos grupos de países que han firmado en CRS. Los "primeros adoptantes" (Early Adopters), que son países que realizarán un primer intercambio de información con otros países participantes en 2017; Y los "adoptantes tardíos" (Late Adopters), o países que comenzarán a intercambiar información a partir del año calendario 2017, en septiembre de 2018. Aquí está una lista de los países de las Américas en cada grupo:

* Países donde TMF Group tiene oficinas propias.

Es importante señalar que Curazao originalmente fue listado como primer adoptante, pero se trasladó a las listas de los adoptantes tardíos, con un primer plazo de notificación de CRS el 31 de marzo de 2018.

Único para las Islas Vírgenes Británicas y las Islas Caimán es que estos dos países han introducido el requisito de que las Instituciones Financieras Reportables (RFI) se registren con sus respectivas autoridades competentes locales con fines de CRS. La fecha límite de registro de RFI para ambos países es el 30 de junio de 2017.

** La fecha exacta depende del dígito final del número NIT de la entidad, según la Resolución 000119 del 30 de noviembre de 2015

¿Qué deben hacer las empresas?

Si sus entidades (filiales, sucursales, fideicomisos, fundaciones, etc.) están establecidas o son residentes tributables en cualquiera de los países mencionados anteriormente, primero debe evaluar a sus entidades para determinar su estado de CRS.

CRS requiere que todas las entidades de las jurisdicciones participantes se clasifiquen para propósitos de CRS y dependiendo del resultado de la clasificación, se deberá realizar un proceso de diligencia - de acuerdo con los criterios específicos definidos por CRS - para establecer si se requiere reportar y qué debe ser reportado. El resultado de esta clasificación de CRS puede ser que su entidad sea una "Institución Financiera Informante", una "Institución Financiera No Informante", "Entidad No Financiera Activa (NFE)" o una "NFE Pasiva".

Obtenga ayuda de expertos

TMF Group puede ayudar con la incorporación de nuevas cuentas, la clasificación de entidades de CRS, la debida diligencia para cuentas preexistentes y nuevas, revisión de informes, cuando sea necesario, y otros servicios auxiliares relacionados.

Nuestros expertos, ubicados en más de 80 países, también pueden proporcionar informes CRS de acuerdo con los requisitos locales. Hable con los representantes de TMF Group para conocer cómo podemos ayudar.

Próximamente: Manténgase atento para una actualización sobre el primer plazo de presentación de informes para los adoptantes tardíos.