Nuevo requerimiento sobre reportes de cumplimiento fiscal en República Dominicana

Con el fin de fortalecer la transparencia fiscal en República Dominicana, la Dirección General De Impuesto Internos (DGII) publicó la ley 155-17 Contra el Lavado de Activos y el Financiamiento al Terrorismo.

La DGII - agencia responsable de la recaudación y administración de impuestos a nivel nacional - ha publicado que, conforme a las disposiciones del Código Tributario modificado por la Ley No. 155-17 contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo, todas las personas jurídicas o entes sin personalidad jurídica como los fideicomisos, fondos de inversión o similares (exceptuando las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL)), están obligados a declarar el Beneficiario Final.

Entiéndase como Beneficiario Final, la persona física que ejerce el control efectivo final, o son propietarios últimos de una persona jurídica o ente sin personalidad jurídica. También lo es una persona física en beneficio de quien o quienes se lleva a cabo una transacción, aun cuando la persona física no aparezca como titular como la persona que formalmente control esa operación.

La DGII notificó, además, a todos los contribuyentes con o sin fines de lucro sobre los cambios y obligaciones en los Reportes de Declaración Jurada Anual, conocidos como el Formulario IR-2, al igual que los reportes de Registro y Actualización de Datos (RC-02). El formulario actualizado ya está disponible en la oficina virtual de la Administración Tributaria.

Formularios actualizados

  • Formulario de Declaración Jurada de Registro y Actualización de Datos de Personas Jurídicas (RC-02): Se agrega la identificación del Beneficiario Final
  • Formulario de Declaración Jurada de Registro y Actualización de patrimonios Separados (RC-03): Se agrega la identificación del Beneficiario Final
  • Formulario de Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta de Sociedades (IR-2): Se agrega el anexo H-1 y H-2 Identificación del Beneficiario Final y Actualización de Datos.
  • Formulario de Declaración Informativa de Impuesto sobre la Renta de Instituciones sin Fines de Lucro (ISFL): Se agrega el Anexo C Identificación de Miembros y del Beneficiario Final para Instituciones Sin Fines de Lucro.

¿Qué tienen que hacer los contribuyentes?

Las empresas deben proporcionar una copia de la identificación o pasaporte legalizado y apostillado si es una persona extranjera e identificar quién es el beneficiario final, incluyendo información personal como: nombres, dirección, número de teléfono y cualquier otra información pertinente.

Fechas importantes

Los contribuyentes con fechas de cierre fiscal al 30 de septiembre de 2017 deberán presentar el formulario actualizado para la presentación y declaración del Beneficiario Final a partir del 1 de octubre de 2017.

Las empresas con otros ejercicios fiscales debe presentar esta información con su próxima declaración de impuesto sobre la renta o cuando hagan sus reuniones anuales.

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