Es posible que sea una jurisdicción pequeña, pero Luxemburgo tiene un gran peso en la escena empresarial internacional. Enclavado en el corazón de Europa, el tamaño de Luxemburgo hace que tenga que aceptar influencias externas para seguir siendo relevante, y sus diversas actividades contribuyen a que sea una jurisdicción competitiva, fuerte y estable. También es el lugar más fácil del mundo para el comercio internacional, según el informe Doing Business 2020 del Banco Mundial.
Luxemburgo es miembro fundador de la Unión Europea, la OTAN y la ONU, y la ciudad de Luxemburgo es la sede de varias instituciones y agencias de la UE. Es un centro político y financiero de la región. Sin embargo, a pesar de ello, hacer negocios en Luxemburgo puede ser una tarea difícil si no se conoce el panorama empresarial local.
Estos son algunos de los aspectos que pueden hacer tropezar a las empresas nuevas en el Gran Ducado:
1. Constituir una empresa
Luxemburgo ocupa el puesto 72 del mundo en cuanto a "facilidad para hacer negocios" en el informe Doing Business 2020 del Banco Mundial. También ocupa el puesto 65 de 77 jurisdicciones que se evaluaron en el Índice Global de Complejidad Corporativa 2021 elaborado por TMF Group (el año pasado estaba en la posición 50), lo que representa una disminución relativa de la complejidad. La presencia de Luxemburgo hace que mantener los vínculos físicos entre las empresas y los reguladores o las autoridades sea relativamente sencillo y reduce la necesidad de establecer sistemas potencialmente complejos, como herramientas digitales complicadas para superar las fronteras físicas.
Los abogados, los médicos, los auditores de cuentas, el sector bancario y determinados servicios financieros y los seguros están cubiertos por leyes diferentes a las de la mayoría de las empresas, por lo que la naturaleza de su actividad comercial determinará la facilidad para establecerse y empezar a operar. También puede ser necesario el registro del impuesto sobre la renta, el IVA y la seguridad social. Si va a registrar un holding en Luxemburgo, tendrá que cumplir los requisitos necesarios en materia de capital social, accionistas, contabilidad y auditoría, entre otros.
El derecho de sociedades de Luxemburgo ofrece mucha flexibilidad a las empresas. Pueden elegir entre una amplia gama de vehículos, desde la sociedad anónima estándar hasta diferentes formas de sociedades limitadas. Las cláusulas de los documentos de constitución estándar pueden adaptarse fácilmente, dentro de los límites de la ley, para satisfacer las necesidades de la empresa (por ejemplo, el capital social autorizado, las clases de acciones, las restricciones a la transferencia de acciones, etc.). En definitiva, gracias a una normativa adaptada al mercado y a la gran especialización de la industria en la jurisdicción, cualquier empresa puede crear fácilmente una entidad a medida que se adapte a sus necesidades.
Sin embargo, esto no significa que la constitución de una empresa sea un proceso rápido: los requisitos Know Your Customer - Anti Money Laundering (KYC-AML) son la principal causa de los retrasos. Por lo tanto, es necesaria una planificación cuidadosa, especialmente si es necesario constituir la empresa en un plazo determinado. La participación de TMF Group puede facilitar y acelerar considerablemente este proceso.
2. Gestión continua
Centrarse en la actividad principal no es suficiente cuando se gestiona una empresa. Hay que cumplir con todas las leyes y reglamentos, y esto requiere una visión integral. A veces, esto sólo puede lograrse con el apoyo de los asesores adecuados, como TMF Group, que puede proporcionar servicios administrativos y de cumplimiento esenciales.
Asimismo, muchas empresas con un componente internacional deben revisar sus actividades no sólo a nivel local, sino también desde una perspectiva internacional, lo que añade complejidad. En este sentido, para las estructuras internacionales, una de las principales preocupaciones es la sustancia de la empresa en Luxemburgo, que puede ser desafiada por jurisdicciones extranjeras.
Cada año vemos a un aumento del número de normativas aplicables a nuestros clientes y contar con el socio adecuado para ayudarle a lidiar con este complejo entorno normativo es vital.
3. Demostrar su profesionalidad
Para solicitar un permiso de actividad al Ministerio de la Pequeña y Mediana Empresa, deberá, entre otras cosas, acreditar sus credenciales profesionales y su integridad profesional.
La forma de hacerlo dependerá de su profesión y de su formación, pero la buena noticia es que puede presentar los documentos en alemán, francés o inglés. En general, no se requiere un permiso de negocios para llevar a cabo una actividad puramente de holding o financiación en Luxemburgo.
4. Trabajo organizado
Las empresas y los particulares que ejercen actividades comerciales deben afiliarse a la Cámara de Comercio de Luxemburgo, mientras que los artesanos deben afiliarse a la Cámara de Oficios. Esto se hace automáticamente; las autoridades fiscales lo notifican a la cámara correspondiente en su nombre.
Luxemburgo también cuenta con una sólida historia de representación de los trabajadores, con comités en la mayoría de las empresas. Se trata de organizaciones que representan a los trabajadores como complemento local de los sindicatos, y deben ser informados e incluidos en las principales decisiones empresariales. Esto puede ser un reto para las empresas acostumbradas a la legislación laboral “a voluntad”.
Existe un salario mínimo legal (salaire social minimum), uno de los más altos del mundo, que se aplica a todos los empleados y garantiza un pago justo. Está fijado en 2.201,93 euros para un trabajador no calificado y en 2.642,32 euros para un empleado calificado (desde el 1 de enero de 2021).
5. Infraestructura
En Luxemburgo el plazo promedio para obtener el permiso de construcción conlleva 11 procedimientos y 155 días, y hay que consultar a varios departamentos intergubernamentales durante el proceso, como la Administración del Catastro, el Departamento de Medio Ambiente, el Departamento de Urbanismo (service de l'urbanisme) de la Comuna y el Ministerio de Obras. Conseguir una conexión eléctrica es algo más rápido, ya que requiere cinco procedimientos y 56 días. La planificación, como siempre, es esencial si se construyen o conectan nuevos locales.
6. Establecimiento físico y sustancia
Para solicitar un permiso de actividad en Luxemburgo, deberá tener una presencia física fija. Hay varias normas sobre el tamaño y lo que constituye "sustancia" para las diferentes regulaciones, y hay muchos reguladores que vigilan este aspecto de los negocios internacionales. Disponer de una oficina importante es una forma de no perder el contacto con las autoridades fiscales. Los socios locales, como TMF Luxemburgo, pueden ayudar a garantizar que su empresa cumpla los requisitos necesarios.
7. Obligaciones fiscales
Las personas físicas tributan en origen. Las rentas mundiales, si las hay, se tendrán en cuenta a través de la declaración de la renta personal para determinar el nivel de imposición que se aplica a las rentas obtenidas únicamente en Luxemburgo. Se le considera residente fiscal si está domiciliado fiscalmente en Luxemburgo, o si reside allí durante más de seis meses en un año (según la mayoría de los tratados de doble imposición). Los expatriados pueden gozar de exenciones fiscales especiales (bajo varias condiciones) en un esfuerzo por atraer a trabajadores extranjeros cualificados.
Las empresas que operan en Luxemburgo deben realizar 23 pagos de impuestos al año, cuya tramitación lleva unas 55 horas. Los tipos del impuesto de sociedades son muy competitivos, aunque algunos gravámenes, como el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el patrimonio neto, pueden suponer una merma de los ingresos personales y empresariales. Se han introducido una serie de cambios en el entorno fiscal para adaptar la normativa de la jurisdicción a las normas mundiales.
En cuanto a la fiscalidad de las multinacionales, Luxemburgo ha participado activamente en el proyecto de la OCDE sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios desde su inicio. También se han adoptado todas las respuestas legislativas europeas que abordan directa o indirectamente esta cuestión.
8. Marco contable en Luxemburgo
Todas las empresas luxemburguesas están obligadas, en principio, a elaborar sus cuentas anuales de acuerdo con el plan contable estándar de Luxemburgo, con diferentes exenciones posibles.
La Ley de Contabilidad luxemburguesa permite a las empresas preparar sus cuentas anuales utilizando el modelo del valor razonable para los instrumentos financieros y para algunas otras categorías de activos, o preparar sus cuentas anuales de acuerdo con las NIIF, adoptadas por la UE.
Las infracciones pueden suponer para los directivos sanciones civiles, penales y reglamentarias. Las autoridades fiscales también pueden auditar la empresa y proceder a ajustes fiscales.
9. Fondos de inversión
Luxemburgo es, en principio, fácil para la creación de fondos y entidades relacionadas. La Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) es bastante receptiva al sector de los fondos y es flexible, aunque con altos estándares exigidos a la industria de servicios.
Luxemburgo es el segundo mayor domicilio de fondos del mundo, por detrás de EE. UU., por lo que la exigencia de normas estrictas, junto con la facilidad para hacer negocios, es una marca registrada. Como para todas las entidades establecidas en Luxemburgo, la apertura de cuentas bancarias sin ceder los servicios de depositario al banco ha sido, y sigue siendo, un reto.
10. Cultura
Los negocios se llevan a cabo de manera muy formal en Luxemburgo, y suele haber una clara separación entre la vida personal y la empresarial. Las conversaciones cortas son importantes para establecer una relación, pero asegúrese de no hacer preguntas personales. El idioma nacional es el luxemburgués, aunque el francés, el alemán y el inglés se hablan ampliamente.
Contáctenos
TMF Group tiene una fuerte presencia en Luxemburgo y los conocimientos necesarios en materia de administración de fondos, contabilidad, impuestos, recursos humanos y nómina, secretariado corporativo y mercado de capitales para ayudarle a superar los principales retos empresariales en la jurisdicción.
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