Normas en materia de IVA pos-Brexit: lo que necesita saber

Desde la representación fiscal hasta la devolución de IVA y las nuevas normas para las empresas de comercio electrónico, los expertos de TMF Group responden las preguntas más comunes en materia de IVA tras el Brexit.

La realidad comercial pos-Brexit ocasionó mucha confusión para las empresas transfronterizas de todos los tamaños, en particular con relación a las normas en materia de IVA. Estas son las respuestas a siete de las preguntas más comunes que recibieron los expertos en impuestos de TMF Group desde el inicio de 2021.

1. Como una empresa no establecida, ¿puedo continuar mis actividades comerciales en el Reino Unido en 2021 como lo hacía antes del Brexit, utilizando solo mi registro de IVA?

Si, las empresas no establecidas pueden continuar sus actividades comerciales como antes, no necesitan tener el establecimiento permanente en el Reino Unido.

2. Como una empresa no establecida, ¿necesito un nuevo número de registro de IVA para el Reino Unido, o puedo mantener el que tenía?

Si tiene un número de registro de IVA en el Reino Unido, automáticamente mantiene su número anterior. No cambia a pesar del Brexit.

3. Trabajo en comercio electrónico. ¿Necesito hacer algo diferente en 2021, o simplemente puedo continuar vendiéndoles a mis clientes en el Reino Unido?

Las nuevas normas en materia de IVA para las empresas de comercio electrónico entraron en vigor al final del periodo de transición del Brexit (31 de diciembre de 2020). Los cambios afectan a quienes realicen actividades comerciales a través de Marketplaces en línea, como también a quienes usen su propio sitio web para recibir órdenes de compra y procesar pagos.

La Oficina de impuestos del Reino Unido (HMRC) publicó un informe con las políticas que explican los cambios. Para analizar su situación específica, le recomendamos que contacte a nuestro equipo de impuestos internacionales.

4. Como una empresa establecida en el Reino Unido y registrada a efectos de IVA en varios estados miembros de la UE, ¿puedo continuar realizando actividades comerciales como antes?

La respuesta corta es no porque el Reino Unido ya no es parte de la UE. En base a los estados miembros en los que se encuentra registrado, podría tener que designar un representante fiscal. El representante fiscal es solidariamente responsable por los impuestos impagos, intereses y sanciones. Es posible que su representante fiscal le solicite una garantía bancaria o un depósito en efectivo.

5. Como una empresa establecida en el Reino Unido que vende servicios digitales en varios estados miembros de la UE, ¿puedo continuar utilizando el esquema de la Mini Ventanilla Única (MOSS)?

No, las simplificaciones de la UE que incluyen el sistema MOSS ya no son aplicables en el Reino Unido. Bajo las normas que abarcan la provisión de servicios digitales, usted debe:

  • registrarse en el esquema MOSS de IVA no perteneciente a la UE en un estado miembro de la UE, o
  • registrarse a efectos de IVA en cada estado miembro de la UE en el que brinde servicios digitales a consumidores.

6. Como una empresa establecida en el Reino Unido, ¿todavía puedo realizar solicitudes de devoluciones para el IVA incurrido dentro de la UE en 2020?

Si, puede hacerlo. Si presenta las solicitudes para la devolución de IVA antes del 31 de marzo de 2021, puede usar el portal de devoluciones de IVA de la HMRC de la UE. Luego de esa fecha, las solicitudes todavía podrán realizarse, pero el procedimiento para hacerlo cambiará en base al procedimiento de la 13° Directiva. Es posible que este procedimiento incluya la presentación de copias físicas de facturas, un certificado original del estado fiscal, un formulario de solicitud para completar y posiblemente la asistencia de un agente o representante fiscal. Los requisitos exactos van a variar en cada jurisdicción.

7. Somos una empresa húngara/registrada en otro país en la UE que realiza actividades comerciales en el Reino Unido y, como tal, incluimos el IVA en el Reino Unido en facturas de proveedores y a través de gastos en hoteles y restaurantes para nuestros empleados. ¿Aún podemos recuperar ese IVA?

Si, es posible. Hasta el 31 de marzo de 2021 puede presentar las solicitudes de devolución de IVA de 2020 a través del portal de devoluciones de IVA en la UE de la oficina de impuestos húngara. Luego de esa fecha, necesitará presentar el reclamo y brindar copias físicas de las facturas y la documentación original. Tenga en cuenta que la HMRC está actualmente probando un sistema que podría permitir la presentación de facturas escaneadas.

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Para más información sobre cuestiones en materia de IVA y otros impuestos relacionados con el impacto comercial del Brexit, puede comunicarse con su contacto en TMF Group o enviarnos su consulta.