Haciendo negocios en EE. UU.

Estados Unidos siempre ha procurado ofrecer a los inversores extranjeros un mercado estable y acogedor para hacer negocios.

Cuenta con un sistema jurídico especialmente desarrollado y transparente que protege a las empresas y sus inversiones diversificadas; infraestructuras avanzadas; y acceso a uno de los mercados de consumo más lucrativos del mundo.

EE. UU. también se beneficia de un entorno fiscal bajo y de un sistema impositivo que ofrece una serie de incentivos atractivos para que las empresas inviertan en investigación y desarrollo (I+D), ayudándolas a mantenerse a la vanguardia y a seguir siendo competitivas en el mercado global actual.

Tanto a nivel federal como estatal, los inversores extranjeros pueden optar por recibir ayudas de financiación, como préstamos subvencionados a largo plazo. Para animar a las nuevas empresas a prosperar dentro de sus fronteras, Estados Unidos se ha comprometido a ofrecer a los inversores algunos de los mejores servicios disponibles, que abarcan créditos fiscales, programas de subvenciones, préstamos y exenciones fiscales.

En la actualidad, las empresas extranjeras pueden beneficiarse de ayudas concedidas por tres agencias federales: la Administración de Desarrollo Económico, que ofrece préstamos a largo plazo con tipos preferenciales para actividades que conduzcan a la creación de empleo, la Administración de Pequeñas Empresas, y el Departamento de Agricultura de Estados Unidos, que puede garantizar hasta el 90 % de los préstamos concedidos a empresas comerciales que creen puestos de trabajo en zonas rurales.

Dada la serie de ventajas que se ofrecen, no es de extrañar que numerosas empresas internacionales hagan hoy negocios en Estados Unidos, entre ellas Rolls-Royce, Siemens, Unilever y Shell.

En cuanto a los mejores lugares para hacer negocios en Estados Unidos, las oportunidades están muy repartidas.

Además de nombres conocidos en todo el mundo, como Nueva York y Los Ángeles, hay una serie de centros emergentes muy interesantes. Por ejemplo, Miami obtuvo el primer puesto en la primera clasificación “Invertir en América” elaborada por el Financial Times y Nikkei en 2023. La clasificación medía las mejores ciudades de EE. UU. para las empresas extranjeras y la inversión extranjera en el país, con Florida como tres de las 10 primeras ciudades y Texas y Carolina del Norte con dos ciudades cada una.

Es fácil comprender por qué Estados Unidos es un mercado atractivo para las empresas que desean invertir en el extranjero. Además de representar alrededor del 25 % de toda la actividad económica mundial, EE. UU. es también la sede de una cuarta parte de las 500 mayores empresas del mundo.

Como pone de manifiesto el Índice Global de Complejidad Corporativa 2023 de TMF Group, EE. UU. sigue siendo una de las jurisdicciones más sencillas para hacer negocios. Esta simplicidad se deriva de un enfoque activo en la creación de un entorno favorable a las empresas que atrae la inversión extranjera directa (IED).

Aunque la economía estadounidense está creciendo actualmente a un ritmo algo menos rápido de lo que lo ha hecho históricamente, como resultado de las continuas presiones que afectan a los mercados mundiales, ninguna otra economía cuenta con un historial tan fiable y constante de crecimiento económico a largo plazo.

Y aunque EE. UU. ha experimentado inflación en los últimos años, el cambio del presidente Trump al presidente Biden significa que hay una mayor confianza entre los inversores. El presidente Trump era favorable a los impuestos y a las empresas, pero la volatilidad que trajo consigo su administración podría suponer un reto para las empresas del país. La administración Biden tiende a ofrecer un entorno más tranquilo en el que invertir.

Además de tener a sus puertas uno de los mercados de consumo más dinámicos del mundo, las empresas extranjeras que hacen negocios en Estados Unidos también se benefician del fácil acceso al comercio internacional con países vecinos, como México y Canadá, gracias al Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), que ha eliminado gradualmente la mayoría de los aranceles y otras barreras comerciales sobre productos y servicios.

Como ya se ha mencionado, varios estados y ciudades de Estados Unidos ofrecen créditos fiscales y otros incentivos a la inversión para atraer inversiones globales. Las empresas que inician o amplían su actividad en Estados Unidos también pueden beneficiarse de una mano de obra altamente cualificada, bien formada y móvil, que se nutre de algunas de las mejores universidades y escuelas superiores del mundo.

Y para quienes tengan una idea ganadora, EE. UU. también ofrece un sólido régimen de protección y aplicación de los derechos de propiedad intelectual, que resulta comprensiblemente atractivo para quienes invierten en actividades de I+D innovadoras.

Aunque Estados Unidos es sin duda una tierra de oportunidades, como ocurre con cualquier mercado, existen una serie de retos y consideraciones con los que las empresas deben familiarizarse.

Cada uno de los 50 estados tiene sus propias leyes y normativas estatales específicas, por lo que las empresas tendrán que asegurarse de que cumplen plenamente tanto las normas federales como estas consideraciones a nivel estatal para evitar riesgos para su reputación y, potencialmente, acciones judiciales.

Además, cada estado en el que se registra una entidad requiere también un agente local. TMF Group tiene experiencia en la prestación de estos servicios administrativos en los 50 estados y ha ayudado a innumerables empresas internacionales a cumplir los requisitos locales.

EE. UU. también tiene una compleja gama de impuestos federales, estatales y locales; de hecho, hay más de 80.000 jurisdicciones fiscales diferentes en todo el país, y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) es bien conocido por aplicar estrictamente las normas fiscales.

La pandemia del Covid-19, por su parte, dio lugar a una gran cantidad de nuevas leyes relacionadas con cuestiones como las bajas laborales y el trabajo desde casa.

Para ayudar a afrontar algunos de estos desafíos, TMF Group ha elaborado un completo resumen sobre cómo hacer negocios en Estados Unidos.

En Estados Unidos, los impuestos se aplican a nivel federal, estatal y local. Por lo tanto, el conocimiento local es esencial para ayudar a las empresas a lidiar con este complejo panorama.

La legislación de reforma fiscal estadounidense promulgada en diciembre de 2017 redujo permanentemente el tipo federal del impuesto de sociedades (CIT) del 35 % sobre las empresas residentes a un tipo fijo del 21 %. La tributación en Estados Unidos de los ingresos obtenidos por personas no estadounidenses depende de si los ingresos tienen un nexo con Estados Unidos, y del nivel y el alcance de la presencia de la persona no estadounidense en Estados Unidos.

Estados Unidos no recauda el IVA ni el impuesto sobre las ventas a nivel federal. Cada estado y jurisdicción local puede aplicar un impuesto sobre las ventas, que suele variar entre el 0 % y el 10,02 % en los distintos estados. Por su parte, el tipo máximo del impuesto sobre plusvalías (CGT) es del 21%.

Las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) no se utilizan en EE. UU. porque el gobierno estadounidense no las ha adoptado como norma contable oficial. En su lugar, EE.UU. utiliza su propio conjunto de Principios Contables Generalmente Aceptados (GAAP).

El panorama normativo de Estados Unidos evoluciona constantemente, por lo que es fundamental que las empresas se mantengan al día. La legislación estadounidense contra el blanqueo de capitales, por ejemplo, consta de una serie de leyes y reglamentos de aplicación, empezando por la Ley de Secreto Bancario (BSA), promulgada en 1970.

En cuanto a novedades más recientes, la Ley de Transparencia Empresarial (CTA), en vigor desde el 1 de enero de 2024, crea la primera base de datos sólida y completa de información sobre beneficiarios reales. Destinada a prevenir prácticas empresariales corruptas, como la financiación del terrorismo, proporcionará información esencial a los organismos encargados de hacer cumplir la ley.

El Departamento de Trabajo de EE.UU. (DOL) es la principal organización gubernamental responsable de hacer cumplir la normativa laboral en el país.

En la actualidad, el DOL administra y hace cumplir unas 180 leyes laborales federales, entre ellas la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA), que regula las normas salariales y el pago de horas extraordinarias, y la Ley de Seguridad y Salud Ocupacional (OSH), que cubre las normas de salud y seguridad en el lugar de trabajo. La Ley de Empleo (EA) regula los contratos de servicios.

Tanto las leyes federales como las estatales prohíben a las empresas discriminar en la contratación de empleados por motivos de raza, color, religión, sexo, edad, origen étnico/nacional, discapacidad o condición de veterano. Los empresarios deben solicitar al DOL la aprobación para contratar a un trabajador extranjero.

Un permiso de trabajo estadounidense no es lo mismo que un visado de trabajo estadounidense. Un permiso de trabajo permite a las personas que ya residen en EE. UU. trabajar legalmente. Sin embargo, un visado de trabajo es un tipo de visado que debe solicitarse antes de entrar en el país.

Cada estado tiene potestad para establecer su propia normativa sobre los ciclos de pago de la nómina. Los salarios pueden pagarse semanal, quincenal, mensual o semestralmente. Según la FLSA, el salario mínimo federal está fijado en 7,25 dólares por hora. Posteriormente, varios estados han establecido sus propios salarios mínimos.

El sistema de seguridad social de EE. UU. comprende el seguro de vejez, supervivencia e Invalidez (OASDI), así como el seguro hospitalario (Medicare). Los empresarios y los trabajadores suelen aportar cada uno el 6,2 % del salario del empleado al OASDI, y ambos contribuyen también con el 1,45 % al Medicare.

Además, los empresarios están sujetos a los impuestos federales y estatales de desempleo, conocidos como FUTA y SUTA respectivamente. El FUTA es un impuesto del 6 % basado en los primeros 7.000 dólares de salario pagados a cada empleado, mientras que el SUTA varía según el estado y el historial de desempleo de la empresa.

En términos de representación empresarial, los inversores extranjeros que entran en EE. UU. suelen utilizar una sociedad anónima, una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad colectiva. El tipo de entidad empresarial que elija dependerá de varios factores: responsabilidad, fiscalidad y presentación de informes.

Crear y poner en marcha una entidad de este tipo en EE. UU. es un proceso relativamente sencillo, sobre todo si se cuenta con un proveedor de servicios corporativos o un agente registrado de confianza. Los plazos de presentación pueden variar y puede tardar hasta varios días en obtener las pruebas de presentación necesarias, debido a que cada estado tiene sus propios requisitos para los distintos tipos de entidades.

Es posible que tenga que registrarse en cada estado en el que opere, dependiendo de los estatutos de cada estado. En términos generales, se considera que una empresa realiza actividades empresariales en un estado cuando:

• su empresa tiene presencia física en ese estado
• los ingresos de su empresa procedentes de ese estado superan un límite en dólares
• alguno de sus empleados trabaja en ese estado

Con el fin de recibir el mejor asesoramiento jurídico y fiscal antes de proceder a la constitución de la sociedad, es aconsejable ponerse en contacto con un abogado y un asesor fiscal para cada nueva entidad que se establezca.

Aunque EE.UU. sigue siendo un mercado popular para las empresas que desean ampliar su presencia, el tamaño y la escala crecientes de las exigencias normativas pueden plantear retos importantes. Los requisitos legales varían tanto a nivel federal como estatal, por lo que mantener una buena gobernanza a raíz de los nuevos requisitos, como la CTA, puede resultar complejo para quienes acceden al mercado por primera vez.