Estándar Común de Reporte

El Estándar Común de Reporte (CRS, en inglés) es una iniciativa para aumentar el cumplimiento tributario, centrándose en el intercambio automático de información de la cuenta financiera.

TMF Group provee servicios de Estándar Común de Reporte (CRS, en inglés) como parte de su servicio de Reportes de Información Global. Asistimos a los clientes existentes y en proceso de incorporación con la clasificación, debida diligencia y presentación de informes de CRS.

La iniciativa del Estándar Común de Reporte

El Estándar Común de Reporte (CRS, en inglés) es una iniciativa de los gobiernos de todo el mundo para aumentar el cumplimiento tributario. Desarrollado en respuesta a la solicitud del G20, y aprobado por el Consejo de la OCDE, solicita a las jurisdicciones que obtengan información de entidades residentes y automáticamente intercambien esa información con otros miembros anualmente.

Todas las entidades clasificadas como instituciones financieras que mantienen cuentas financieras de las personas declarables tienen obligación con el CRS. las Con el fin de cumplir con la ley, las entidades tendrán que:

a. confirmar si son una institución financiera y,

b. cumplir con la obligación de informar.

Una institución financiera debe revisar sus cuentas financieras anualmente, y si corresponde, informar a la autoridad fiscal local sobe  la cuenta financiera, así como al titular de la cuenta personal. La información se intercambia con la autoridad competente de la jurisdicción de residencia fiscal de los titulares de las cuentas.

El CRS proporcionará parámetros comunes pero estos se implementarán de manera diferente por los gobiernos locales.

¿Por qué un Estándar Común de Reporte?

El Estándar Común de Reporte (CRS, en inglés) es una iniciativa de los gobiernos y las organizaciones no gubernamentales en todo el mundo para aumentar el cumplimiento tributario, centrándose en el intercambio automático de información de cuentas financieras, principalmente como resultado de:

  • un aumento en la cantidad de entidades haciendo negocios a nivel internacional y la disponibilidad de plataformas de banca en línea han hecho que hacen más fácil que los contribuyentes gestionen las cuentas financieras y mantengan activos en el extranjero con instituciones financieras del exterior, lo que podría escapar del escrutinio de la autoridad fiscal del Estado de origen; y
  • una mayor presión política y financiera sobre los gobiernos para mejorar la transparencia y el cumplimiento tributario.

La OCDE presentó un estándar global para el intercambio automático de información anual de información de cuenta financiera, que fue aprobado posteriormente por el G20. Este proporciona un enfoque consistente para:

  • la forma en la que  se reporta la información financiera;
  • las instituciones financieras que deben reportar;
  • las cuentas que están obligadas a reportar; y
  • los procedimientos de debida diligencia que serán exigidos a las entidades financieras para identificar las cuentas reportables.

EL CRS debe dar a los gobiernos de todo el mundo una imagen más clara de los activos en poder de sus residentes fiscales fuera de su jurisdicción.

El CRS es similar a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras del gobierno de Estados Unidos (FATCA, en inglés), la cual fue implementada en 2010 y entró en plena vigencia en 2014. Los informes de FATCA son presentados por las entidades financieras para todos los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, con detalle de sus cuentas en el extranjero. El CRS cumple un propósito similar, asegurando que los detalles de las cuentas financieras de las jurisdicciones participantes relevantes se  informen a la administración correspondiente donde el propietario de la cuenta sea residente fiscal.

¿Qué pasa si usted no está en cumplimiento con el Estándar Común de Reporte?

La autoridad competente notificará a su contraparte en el exterior si hay razones para creer que un error puede haber dado lugar a la presentación de reportes de información incorrectos o incompletos o a incumplimiento por parte de una entidad financiera de reporte. La autoridad competente notificada tomará todas las medidas apropiadas bajo la legislación local para abordar los errores o el incumplimiento, lo que también podría resultar en una multa. Los gerentes, directores, fideicomisarios u otros individuos prestando servicios a las entidades en este ámbito pueden ser considerados responsables si la entidad no cumple con las leyes del CRS en forma correcta y oportuna.

Fechas límites para el Estándar Común de Reporte

Hay dos grupos de jurisdicciones que se han unido al CRS.

El primer grupo, "Early adopters"(pioneros), reportará e intercambiará  la información con las autoridades fiscales a partir de septiembre de 2017. La información intercambiada constará de detalles de cuentas relacionados con el año calendario 2016.

El segundo grupo o “late adopters” debe comenzar la presentación de informes y el intercambio de información en 2018.

Visita la lista completa de las jurisdicciones aquí.

¿Cómo puede ayudar TMF Group?

TMF Group brinda servicios de Estándar Común de Reporte como parte de sus servicios de Reporte de Información Global. Asistimos a nuestros clientes en cuatro áreas:

  • Clasificación de entidad de CRS
    Las entidades tienen que determinar si son una institución financiera sujeta a reporte. TMF Group ha desarrollado una herramienta de clasificación basada en el Estándar Común de Reporte, produciendo una forma de auto-clasificación.
  • Incorporación de nuevas cuentas de entidad CRS y de cuentas nuevas  individuales
    TMF Group asiste a las entidades con el proceso de ‘debida diligencia’ relacionado al CRS; desde la recolección hasta la revisión de la documentación de cada titular en materia de los procesos de Anti Lavado de Dinero y  Conozca a su Cliente (KYC). Determinamos si existen señales de inconsistencias y asistimos al titular de la cuenta, informándole y trabajando la corrección de la misma.
  • Debida diligencia de cuentas CRS preexistentes y revisión optimizada de archivos
    El proceso de ‘debida diligencia’ es obligatorio para las cuentas CRS preexistentes. Cuando hay un "cambio de circunstancias" en una cuenta ya existente, asistimos con una nueva clasificación (cuando sea necesario) y reportamos el nuevo estatus CRS en o antes de 90 días. Ayudamos obteniendo la nueva forma de auto-certificación  y la documentación requerida, según lo prescrito en virtud del CRS.
  • Generación de informes de CRS
    A tono con el CRS, las entidades tienen que presentar la información a la autoridad fiscal local. Hemos puesto en marcha un servicio en nombre de nuestros clientes, para preparar y transmitir los informes anuales sobre las cuentas reportables, información de la cuenta financiera relacionada y la información personal de acuerdo con las regulaciones de CRS.

¿Está interesado en nuestros servicios de Estándar Común de Reporte o tiene alguna pregunta? Complete nuestro formulario  'Haga una consulta", con detalles de su solicitud CRS y nos pondremos en contacto con usted para proporcionar más detalles.

Más información

Puede encontrar más información sobre el Estándar Común de Reporte en la página web de la OCDE Estándar Común de Reporte.

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