Servicios relacionados a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA)

FATCA tiene un impacto de gran alcance en compañías fuera de los Estados Unidos y en  los contribuyentes estadounidenses que residen fuera del país.

TMF Group proporciona servicios relacionados a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, en inglés) como parte de sus servicios de ‘Reporte Global de Información’. Asistimos a clientes actuales y en proceso de incorporación con la clasificación FATCA, la debida diligencia y la presentación de informes.

¿Qué es FATCA y a quién afecta?

La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) es una ley federal de los Estados Unidos, diseñada para asegurar que los residentes y ciudadanos de Estados Unidos, incluyendo aquellos que residen fuera del país, cumplan con el requisito de presentar los informes anuales sobre sus cuentas financieras no estadounidenses al  Servicio de Impuestos Internos de los EE.UU. (IRS, en inglés).

Se requiere que todas las instituciones financieras no estadounidenses en el exterior (FFI, en inglés) evalúen sus registros de clientes para los Estados Unidos, establezcan un nexo claro e informen los activos y la identidad de esas personas ante el Servicio de Impuestos Internos de los EE.UU. (IRS por sus siglas en inglés).

FATCA afecta a dos grupos:

  • A los contribuyentes estadounidenses que necesitan informar sobre ciertas cuentas financieras en el exterior y bienes en el extranjero; y
  • Las instituciones financieras extranjeras (FFI, en inglés) que necesitan informar sobre cuentas financieras mantenidas por los contribuyentes estadounidenses o entidades extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses tienen un interés de propiedad sustancial.

FATCA es bastante amplia en su aplicación y tiene un impacto de largo alcance, no sólo en empresas con sede en EE.UU. sino también en empresas con activos o clientes estadounidenses y más. FATCA puede tener consecuencias fiscales y comerciales adversas si no se aborda adecuadamente; incluyendo una retención del 30% sobre los ingresos brutos.

El cumplimiento de FATCA alrededor del mundo

Las FFIs tienen que estar registradas en el Servicio de Impuestos Internos de los EE.UU. (IRS) (IRS) para obtener un Número de Identificación de Intermediario Global (GIIN, en inglés) y garantizar el cumplimiento de FATCA para los fines de los EE.UU.

Muchas jurisdicciones alrededor del mundo han firmado un acuerdo intergubernamental (IGA,  en inglés) y han transpuesto FATCA a su legislación nacional. Algunos realizan reportes locales y otros realizan reporte directo al IRS (modelo I y el modelo II).

¿Cómo puede ayudar TMF Group?

TMF Group proporciona servicios de FATCA como parte de su servicio de Reporte Global de Información. Asistimos a nuestros clientes en varias áreas:

Clasificación de FATCA

Las empresas deben determinar si son una FFI y si tienen la necesidad de informar en base a FATCA. TMF Group ha creado una herramienta de clasificación para hacer precisamente eso.

  • Registro FFI
    Después del proceso de clasificación, ayudamos a las empresas con el registro de FATCA en el portal del IRS con el fin de obtener un Número de Identificación de Intermediario Global (GIIN).
  • Incorporación FATCA
    Las FFI tienen que realizar medidas de diligencia debida para los nuevos titulares de cuentas para determinar si quedarán bajo la categoría del titular de la cuenta de notificación de acuerdo con FATCA. Asistimos con la recopilación y revisión de la documentación de cada titular de la cuenta. También podemos determinar si hay indicios en los EE.UU. Si es así, ayudamos a resolverlo directamente con el titular de la cuenta.
  • Diligencia debida con las cuentas preexistentes bajo FATCA
    La debida diligencia con FATCA se debe realizar en las cuentas preexistentes. El proceso es similar a nuestro proceso de incorporación a FATCA; recopilamos y analizamos la información del titular de la cuenta y determinamos si los informes FATCA están en orden, revisamos los indicios, asistimos con su resolución y obtenemos una visión clara de la FFI y los titulares de sus cuentas.
  • Informes FATCA
    En línea con FATCA, las entidades tienen que presentar información, ya sea a su autoridad fiscal local o directamente a las autoridades de los EE.UU. Hemos puesto en marcha un servicio en nombre de nuestros clientes para preparar y transmitir anualmente para las cuentas de notificación obligatoria, los titulares de cuentas e información personal requerida de acuerdo con las normas de FATCA.

¿Está interesado en nuestros servicios sobre la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) o tiene alguna pregunta? Complete nuestra formulario  “Hacer una consulta” con detalles de su solicitud FATCA y nos pondremos en contacto con usted.

Más información

Puede encontrar más información sobre la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos de los EE.UU. (IRS).

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