Единый стандарт по обмену налоговой информацией

Инициативой единого стандарта по обмену налоговой информацией (CRS) является повышение уровня соблюдения налоговых требований, фокусирование на автоматическом обмене финансовой информацией ОЭСР.

TMF Group оказывает услуги в отношении единого стандарта по обмену налоговой информацией (CRS) в части своих Услуг по предоставлению отчетности на глобальном уровне. Мы оказываем содействие существующим и новым Клиентам в вопросах классификации CRS, юридической экспертизы и составлению отчетности.

Инициатива единого стандарта по обмену налоговой информацией

Единый стандарт по обмену налоговой информацией (CRS) – это инициатива правительств во все мире, целью которой является повышение уровня соблюдения налоговых требований. Разработанный в ответ на запрос «Большой двадцатки» и утвержденный Договором ОЭСР, он призывает юрисдикции получать информацию от лиц-резидентов и автоматически обмениваться такой информацией с другими членами на ежегодной основе.
Все лица, классифицируемые как финансовые институты, которые занимаются финансовой отчетностью подотчетных лиц, облагаются требованием согласно CRS. В целях соблюдения требований, организация должна подтвердить, что:

a) является финансовым институтом;
и
b) соблюдает требования по отчетности.

Финансовый институт должен проверять финансовую отчетность на ежегодной основе и, если применимо, отчитываться в локальные налоговые органы о финансовой отчетности так же, как и держатели счетов. Далее такой информацией обмениваются с компетентными органами юрисдикции нахождения держателей счетов.

CRS предоставляет общие параметры: однако, они могут быть разными в зависимости от требований локального правительства.

Почему единый стандарт по обмену налоговой информацией?

Единый стандарт по обмену налоговой информацией (CRS) – это инициатива правительств и неправительственных организаций во всем мире, целью которой является повышение уровня соблюдения налоговых требований, ориентированная на автоматический обмен информации по финансовой отчетности. Появление инициативы явилось в результате:

  • увеличения количества организаций, ведущих свои дела на международном уровне, способностей онлайн банковских платформ, которые облегчают налогоплательщикам способ управления финансовой отчетностью и хранения активов в офшорных зонах в иностранных финансовых институтах, что потенциально ведет к снижению тщательности изучения такой отчетности ответственными органами своей страны, и
  • повышенного политического и финансового давления на правительства в целях большей налоговой прозрачности и соблюдения налоговых требований.

ОЭСР выдвинула глобальный стандарт для ежегодного автоматического обмена информацией по финансовой отчетности, который впоследствии был утвержден “Большой двадцаткой”. Она обеспечивает последовательный подход в отношении вопросов:

  • как предоставляются отчеты по финансовой информации;
  • какие отчеты должны предоставлять финансовые институты;
  • о каких счетах необходимо предоставлять отчетность; и
  • процедуры юридической экспертизы, которым должны следовать финансовые институты в целях идентификации подлежащих отчетности счетов.

CRS должен предоставить правительствам во всем мире четкую картину об активах, имеющихся у налоговых резидентов за пределами их собственной юрисдикции.

CRS имеет сходство с Законом о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA) Правительства США , который был внедрен в 2010 году, а вступил в полную силу в 2014 году. Отчеты согласно FATCA предоставляются финансовыми институтами в отношении всех граждан США, живущих за границей, с подробной информацией по их иностранным счетам. CRS выполняет похожую цель, обеспечивая, что подробные данные финансовой отчетности в соответствующей участвующей юрисдикции будут предоставлены в соответствующий налоговый орган страны, для которой держатель такого счета является резидентом.

Что происходит, если не соблюдается единый стандарт по обмену налоговой информацией?

Компетентный орган уведомляет соответствующий иностранный компетентный орган, если есть причина полагать, что ошибка может привести к неправильному или неполному составлению отчетности, или к несоблюдению требований со стороны отчитывающегося финансового института. Уведомляемый компетентный орган принимает все необходимые меры в соответствии с локальным законодательством в отношении ошибок или несоблюдения требований, которые могут привести к штрафам. Менеджеры, директора, доверенные и другие лица, оказывающие услуги организациям по указанной теме, могут также нести ответственность, если такие организации не соблюдают требования законодательства в отношении CRS четко и своевременно.

Сроки согласно единому стандарту по обмену налоговой информацией

Существует две группы юрисдикций, которые договорились следовать CRS.

Первая группа, “первые последователи”, отчитываются в свои налоговые органы, при этом обмен информацией начинается в сентябре 2017 года. Информация, подлежащая обмену, будет состоять из данных по счетам, которые вошли в 2016 отчетный год.

Вторая группа, “последующие последователи”, начинают предоставлять отчетность и обмениваться информацией в 2018 году.

Посмотреть весь список юрисдикций можно здесь.

Как может помочь TMF Group?

TMF Group оказывает услуги единого стандарта по обмену налоговой информацией (CRS) в части своих глобальных услуг по составлению отчетности. Мы оказываем содействие клиентам в четырех отраслях:

  • CRS классификация организаций
    Организации должны определить, являются ли они отчитывающимися финансовыми институтами. TMF Group разработала классификационный инструмент, основанный на едином стандарте по обмену налоговой информацией, производящий актуальную CRS классификацию.
  • Внедрение CRS и юридическая экспертиза счетов новой организации или лица
    TMF помогает организациям с подготовкой форм юридической экспертизы для целей CRS: от сбора до проверки документации каждого владельца счета на предмет отмывания денег и проверки клиента. Мы определяем, есть ли какие-либо CRS признаки или информация, имеющие несоответствия, и помогаем владельцу счета, предоставляя ему необходимую информацию и работая над исправлением несоответствий.
  • Юридическая экспертиза ранее существовавшего счета на предмет CRS и детальная проверка документации
    Юридическая проверка на предмет CRS является обязательной для ранее существовавших счетов. Когда происходят “изменения в обстоятельствах” с ранее существовавшим счетом, мы помогаем с новой классификацией, если это необходимо, и фиксируем надлежащий новый CRS статус в течение 90 дней. Мы помогаем при получении новой формы самостоятельного сертифицирования и сборе необходимой документации, как предусмотрено согласно CRS.
  • Отчетность по CRS
    Наряду с CRS, организации должны предоставлять информацию в локальные налоговые органы. Мы оказываем услуги от имени Клиента по подготовке и сдаче годовой отчетности в отношении подотчетных счетов, финансовой и персональной информации в соответствии с правилами CRS.

Исследования конкретных случаев

Не просто принимайте наши слова на веру – у нас есть довольные клиенты по всему миру.

Увидеть больше