许多美国公司十分重视全球扩张,但是全球扩张既创造了新机遇,也带来了税收和会计挑战。
此文章已在2018年2月15日更新。
面对竞争日趋激烈的国内市场,许多北美企业纷纷追求国际化扩张——这通常是进军增长迅速的新兴经济体市场的一种手段。
我们的研究显示, 81.8% 的财务总监(CFO) 认为,扩大市场占有率的机会是在海外扩张的主要手段。将近一半(48.5%) 的 CFO 把对外扩张视为应对国内市场竞争日趋激烈的一种出路;而 42.4% 的 CFO 仍然把全球扩张看作降低生产成本的方式。
扩张带来巨大挑战
无论是何种驱动因素,把目光投向海外市场的美国企业,均面临诸多的会计和税务问题。而部分最有吸引力的海外市场,合规要求往往也最为繁琐。
2017年金融复杂指数(The Financial Complexity Index 2017)根据会计和税务层面的复杂度,对 94 个国家进行排名。其中,土耳其以极度高量的税务条例与当地语言申报要求,高居榜首。紧追在后的是巴西、意大利和希腊。迅速崛起为亚洲新制造枢纽的越南,则是金融合规复杂度排名第五的国家。
税务繁琐且会计标准与国际脱轨
美国的 CFO 们都意识到全球扩张所带来的挑战。我们的报告《企业海外扩张:机遇和阻碍》(Corporate overseas expansion: opportunities and barriers)也分析了北美企业进军海外市场时,所面临的主要会计和税务合规问题。
而最紧迫的问题是当地税收体系盛行的官僚主义。其次是当地财务报告规则与国际报告制度与标准接轨的问题。至于第三个问题则是转移定价规则。
美国企业在管理国外市场的会计和税务合规问题时的五大关注
- 当地税收体系盛行的官僚主义问题
- 当地财务报告规则与国际报告制度和标准的接轨程度
- 转移定价规则
- 工资税水平
- 社会保障缴款水平。
不同地区的细微差别可能会影响企业战略
尽管进军新的地区可能会带来不少利益,但是应对当地的法规、税务及合规环境可能是个耗时且代价高昂的过程。
外国司法管辖,特别是新兴市场国家的复杂度,举例来说,坦桑尼亚的税制受议会十多条不同的法案约束。在中国,账目通常按功能分类,这与国际标准按性质分类不同。而在泰国,企业必须保留账簿,并遵守民商法、税收法和会计法规定的会计程序。
这种复杂程度意味着美国公司一旦在境外扩张业务,就会面临新的挑战,因为他们必须尝试去调整那些影响企业战略的差异。如果没有谨慎考虑当地的习俗和惯例,北美公司就有可能遭受商业和声誉损失的风险。
半数公司借助专家支持
然而,这并不意味着,海外扩张带来的会计和税务挑战是无法克服的。目前有多种方法可用来应对海外市场扩张遇到的障碍。
美国的 CFO 们尤其可能会向地方政府和行业组织(比如商会)寻求法律和/或合规咨询, 只有不到一半的 CFO会选择采取通过内部团队来实现国际扩张。另有 51.5% 的 CFO 意识到,有必要同时从中央和当地的角度来协调会计和税务问题,同时使用外部专家服务来辅助内部资源。
成功取决于当地专家的协助
对企业而言,与有信誉的专家合作可以建立良好的财务意识, 因为单纯依靠内部的会计和财务团队来管理业务扩张,会使内部资源捉襟见肘而扩大失误范围。对于资源不足的中小型企业而言,这是特别需要注意的风险。
当美国企业与深谙当地情况且能够有效解决问题的专家合作时,便能更轻松地驾驭开展国际业务时所遇到的挑战,并能提高潜在的成本效益。
当地专家丰富的专业知识可以实现精简扩展,缓解内部团队的压力,并能显著减少在一个与美国截然不同的司法辖区内经营的失误。
需要更多资讯吗?欢迎与我们联系。
了解我们的会计与税务服务能如何帮您持续专注于核心业务。