国外市场的会计和税务合规管理

许多美国公司十分重视全球扩张,但是全球扩张既创造了新机遇,也带来了税收和会计挑战。

面对竞争日趋激烈的国内市场,许多北美企业纷纷追求国际化扩张 — 这通常是进军快速增长的新兴经济体市场的一种手段。

我们的研究表明 81.8% 的企业首席财务官 (CFO) 把寻找机会扩大市场份额作为海外扩张的主要手段。将近一半(48.5%) 的 CFO 把对外扩张视为应对国内市场竞争日趋激烈的一种出路;而 42.4% 的 CFO 仍然把全球扩张看作降低生产成本实现盈利的方式。

扩张带来巨大挑战

无论是何种驱动因素,把目光投向海外市场的美国企业面临着诸多的会计和税务问题。一些最有吸引力的海外市场往往合规要求也最为繁琐。

2015年全球基准复杂度指数(Global Benchmark Complexity Index 2015)根据监管和合规制度,对 95 个国家进行了经商复杂度年度指数排名,阿根廷高居榜首,其后是印度尼西亚、哥伦比亚和阿联酋。中国常常被视为世界上最理想的发展和扩张市场之一,但其业务繁琐度排在全球第五位。

税务繁琐而且会计标准与国际不接轨

美国的 CFO 们都意识到全球扩张带来的挑战。我们的报告《企业海外扩张:机遇和阻碍》(Corporate overseas expansion: opportunities and barriers)分析了北美企业进军海外市场时面临的主要会计和税务合规性问题。 

而最紧迫的问题是当地税收体系盛行的官僚主义。其次是当地财务报告规则与国际报告制度和标准接轨的问题。转移定价规则是排在前三位的问题。 

美国企业在管理国外市场的会计和税务合规问题时的五大关注点

1.  当地税收体系盛行的官僚主义问题

2.  当地财务报告规则与国际报告制度和标准的接轨程度

3.  转移定价规则

4.  工资税水平

5.  社会保障缴款水平。

资料来源:《企业海外扩张:机遇和阻碍》(Corporate overseas expansion: opportunities and barriers),2015 年 12 月 - 由TMF Group 赞助并发布在经济学人智库 (EIU) 。 

不同地区的细微差别可能会影响企业战略

尽管进军新的地区可能会带来不少利益,但是应对当地的法规、税务及合规环境可能是一个耗时且代价高昂的过程。 

外国司法管辖,特别是新兴市场国家,可以很复杂,举例来说,坦桑尼亚的税制受议会十多条不同的法案约束。在中国,账目通常按功能分类,这与国际标准按性质分类不同。在泰国,企业必须保留账簿,并遵守民商法、税收法和会计法规定的会计程序。 

这种复杂程度意味着美国公司一旦在境外扩张业务,诸多地区的差异会导致它们在试图调整企业战略的过程中不断面临新的挑战。如果没有谨慎考虑当地的习俗和惯例,北美公司就会遭受商业和声誉损失的风险。

半数公司借助专家支持

然而,这并不是说海外扩张带来的会计和税务挑战是无法克服的。目前有多种方法可用来应对海外市场扩张遇到的障碍。 

美国的 CFO 们尤其可能会向地方政府和行业组织(比如商会)寻求法律和/或合规性支持, 只有不到一半的 CFO 选择采取内部配置团队实现国际扩张。另有 51.5% 的 CFO 认识到有必要同时从中央和地方的角度来协调会计和税务问题,而使用外部专家服务来补充其内部资源。 

借助当地专家获取成功

对企业而言,与有信誉的专家合作可以建立良好的财务意识, 因为单纯依靠内部的会计和财务团队来管理业务扩张会使内部资源捉襟见肘而扩大失误范围,这是对那些刚开始比较缺乏内部资源的中小型企业来说是尤其需要注意的风险。 

当美国企业与深谙当地情况且能够有效解决问题的专家合作时,便能更轻松地驾驭开展国际业务时遇到的挑战,并能提高潜在的经营效益。 

基于当地丰富经验的专家技术可以提高企业的业务扩张效率,缓解内部团队的压力,并能显著减少在一个与美国截然不同的司法辖区内的经营失误。