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中国增值税改革对初创公司的影响

尽管增值税有一定的优点,但大多数初创公司仍对选择合适纳税人的身份感到困难。

多年来,中国一直贯彻双间接税制,包括增值税(VAT)和营业税(BT)。从2012年起,中国开始在上海的多个服务行业进行试点工作,以增值税取代营业税,并于2016年5月1日将增值税改革(财税[2016]36号通知)的范围扩大到全国所有行业。

在中国,增值税适用于以往须缴纳营业税的商品销售和服务收入。营业税属于间接税,应用在供应链的每个环节,但却忽视了各环节的“增值”。从中国税收角度来看,增值税比营业税更有效,因为增值税能从每一笔商业交易中取得,并由最终消费者承担。

初创公司面临的挑战

尽管增值税有一定的优点,但大多数初创公司仍难以选择合适的纳税人身份。企业性质和规模、增值税责任与相关行政费用的状况因素,可能因以下两种类型的纳税人身份而有所不同,分别是:一般纳税人和小规模纳税人。

为减轻公司成立后非预期内的行政工作或更高的增值税纳税义务,新成立的公司可在投资中国之前,考虑税收影响和相关的手续费,来选择纳税者的身份。

增值税专用发票(俗称发票)的配额限制,则是初创公司面临的另一个挑战。发票是官方增值税专用发票,购买者有权就其采购额享受增值税抵扣。初创公司需要了解,增值税发票限额可能对公司起步阶段业务运营所产生的影响,以避免延迟结算(即使货物或服务订单已提交)。

若没有使用发票,也会导致应收账款的征收出现延误,因为有些客户可能会坚持在现金结算前取得发票。

对业务的影响

由于进项增值税现在可抵免其销售销项税,因此相比缴纳营业税时期,整体增值税纳税义务将会减少。不过,纳税义务所节省的金额,可能会因增值税申报和增值税专用发票的额外行政管理费而被抵销。

为了满足增值税制度的新要求,中国企业将需要修改以下的内部标准流程。

  • 定价策略
  • 与税务系统的E证
  • 发票限额申请和购买
  • 增值税相关的内部控制程序。

身为增值税纳税人,投资者务必了解在中国所面临的挑战。但是,如果充分了解当地的规则和惯例,这些挑战其实是可以提前避开的。TMF Group的本地专家团队能为企业提供一套完整的增值税合规服务,包括一般的增值税纳税人登记和发票申请管理。

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欢迎报名参加我们在北京时间9月29日(周四)下午5:30(格林威治标准时间上午9:30)举办的网络研讨会中国的增值税挑战,研讨会将以英文进行。

中国东部地区会计与税务主管Sunny Wu将展示关于以下几个方面的真实案例研究和实用建议:

  • 一般增值税纳税人还是小规模纳税人?
  • 发票管理
  • 不得抵扣的进项税

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