尽管增值税有一定的优点，但大多数初创公司仍对选择合适纳税人的身份感到困难。
多年来，中国一直贯彻双间接税制，包括增值税（VAT）和营业税（BT）。从2012年起，中国开始在上海的多个服务行业进行试点工作，以增值税取代营业税，并于2016年5月1日将增值税改革（财税[2016]36号通知）的范围扩大到全国所有行业。
在中国，增值税适用于以往须缴纳营业税的商品销售和服务收入。营业税属于间接税，应用在供应链的每个环节，但却忽视了各环节的“增值”。从中国税收角度来看，增值税比营业税更有效，因为增值税能从每一笔商业交易中取得，并由最终消费者承担。
初创公司面临的挑战
尽管增值税有一定的优点，但大多数初创公司仍难以选择合适的纳税人身份。企业性质和规模、增值税责任与相关行政费用的状况因素，可能因以下两种类型的纳税人身份而有所不同，分别是：一般纳税人和小规模纳税人。
为减轻公司成立后非预期内的行政工作或更高的增值税纳税义务，新成立的公司可在投资中国之前，考虑税收影响和相关的手续费，来选择纳税者的身份。
增值税专用发票（俗称发票）的配额限制，则是初创公司面临的另一个挑战。发票是官方增值税专用发票，购买者有权就其采购额享受增值税抵扣。初创公司需要了解，增值税发票限额可能对公司起步阶段业务运营所产生的影响，以避免延迟结算（即使货物或服务订单已提交）。
若没有使用发票，也会导致应收账款的征收出现延误，因为有些客户可能会坚持在现金结算前取得发票。
对业务的影响
由于进项增值税现在可抵免其销售销项税，因此相比缴纳营业税时期，整体增值税纳税义务将会减少。不过，纳税义务所节省的金额，可能会因增值税申报和增值税专用发票的额外行政管理费而被抵销。
为了满足增值税制度的新要求，中国企业将需要修改以下的内部标准流程。
- 定价策略
- 与税务系统的E证
- 发票限额申请和购买
- 增值税相关的内部控制程序。
身为增值税纳税人，投资者务必了解在中国所面临的挑战。但是，如果充分了解当地的规则和惯例，这些挑战其实是可以提前避开的。TMF Group的本地专家团队能为企业提供一套完整的增值税合规服务，包括一般的增值税纳税人登记和发票申请管理。
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- 一般增值税纳税人还是小规模纳税人？
- 发票管理
- 不得抵扣的进项税
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