您是否熟悉印度的商品和服务税?

印度宣布实施商品和服务税 (GST) 改革 - 最大的税收改革 - 并于 2017 年 7 月 1 日生效。以下是与印度 GST 有关的基本情况。

印度是世界上人口最多、土地面积最大的国家之一,似乎在财政复杂性方面也是如此。众所周知,印度拥有复杂的商业环境。在这个国家,管理税收和外国投资的法规有多种——《外汇管理法》(FEMA)、《所得税法》(ITA)、《公司法》、29 个邦和 七 个联盟地区的税法,以及专门针对该国货物和服务进出口深入制定的指南。

在印度,很难确保符合相关法规,在 TMF Group首个的金融复杂度指数中,印度的这项制度就商业环境复杂程度而言位列全球第十。而在这项对全球 94 个司法管辖区进行的排名中,前十位中亚太地区便占据三席:印度排名第十,仅次于排名第五的越南和排名第七的中国

我们的内部会计和税务专家在确定排名时,考虑到不同管辖区的会计和税务规则和条例,以及与违规相关的风险,我们采用了四个加权复杂度参数。

对于那些了解印度的人士而言,这个排名并不令人惊讶。但这一切都可能会改变。

纳伦德拉·莫迪在 2014 年以印度人民党党首的身份在大选中获任总理,这是自 1984 年以来在议会中成为多数的首个单一政党,作为亲外商投资派,他的政策侧重于经济私有化和自由化。他开放了外商直接投资政策,精简了劳工法,并引入了“印度制造”、“数字印度”和“技术印度”等举措,鼓励外国公司在印度投资。

但现有的多层次税收制度使其难以在“经商便利度”指数上取得进展。因此,为了降低邦和中央层面的税收复杂性,印度宣布实施商品和服务税 (GST),并已于 2017 年 7 月 1 日生效,这是继印度独立以来最大的一次税收改革。

GST 是针对货物和服务消费征收的目的地税,目的是在印度实现“一国一税制”。这是印度制造、销售与商品和服务消费的全面间接税,用于取代中央和邦政府征收的税项。

而在互联网的一次快搜中则显示了数千篇与 GST 将如何影响各行各业有关的文章,从汽车和多媒体到公务员的工作量,涉及面非常广泛。自公布以来,这个国家一直处于混乱状态,陪审团仍然就其是否真正会有所作为而争论不休。此外,它并不完全是“同一个税种”:GST 税率介于0%-28%之间,具体取决于各产品的类别。GST 分为四个税率层次,分别为5%、12%、18%和28%,其中,必需品的税率最低,而奢侈品和服务的税率则最高。此外,酒精、烟草、枪械、汽油和电力等重要税收来源当前仍未纳入 GST 的征收范围。(点击此处查看各税率层次及其涵盖的物品)

以下要点可以帮您了解在印度 GST 方面的一些基本情况。

 

税制统一后有利于促进合规

税率和税收结构将在全国变得更加普遍,这会增加商业的确定性和便利性。此外,统一性意味着,印度对强大而全面的 IT 系统的投资可以将纳税人服务(例如注册、退货和付款)纳入数字时代,为企业提供更大的透明度,更大的控制力和更容易的合规性。

 

GST 实际上是两项税收

由于印度是中央和邦均有权征税的联邦国家,因此会征收双重 GST 以便符合财政联邦主义的宪法要求。中央会对邦之间的商品和服务供应征收 GST,这称为中央GST (CGST);而邦征收的税则称为邦 GST (SGST) 。综合 GST (IGST) 由中央征收和管理,适用于邦之间的每个商品和服务供应。所以,它依然复杂,只是更容易理解一些,或许比以前更易于遵从。

 

税务改革将照亮隐性成本

消除整个供应链中层叠的税收和成本有助于消除在印度开展业务的隐性成本。旧的税收级联制度跨越各邦边界,存在于整个价值链中,使得难以精确测量终端成本;GST 使得价值链更加透明化。同样地,这更有利于消费者;在旧的税收制度下,商品总体税收负担估计为 25-30%,尽管目前尚不清楚支付的最终价格的税率是多少。莫迪政府将对大量商品征收 18% 以下的 GST,反牟利立法旨在将利益传递给最终消费者。

 

本地制造的商品更有竞争力

为了促进 GST 的实施,将淘汰主要的中央和邦税收,并且中央销售税也已逐步淘汰,这对“印度制造”举措来说是一个剂有力的助推剂。这实际上降低了本地制造的商品和服务成本,使其在国际市场上更具竞争力,并有助于增加出口额。

 

税务改革将有助于解决腐败现象

这篇彭博社文章探讨了一位试图将货物运往印度的贸易商面临的各种贿赂和拖延,称之为经济增长的主要障碍。印度的卡车司机在通过路障、支付通行费和其他停车时间中损失了 60% 的运输时间;每个检查点都是滋生腐败的新机会。实施 GST 后,邦检查站将被淘汰,从而更容易实现跨界运输。

 

共同市场将难以打败

引入 GST 和简化税收制度是朝着印度共同市场迈出的第一步;这是一个有着 13 亿消费者的共同市场——人口数量大于美国、欧洲、巴西、墨西哥和日本的总和。

 

您需要做好准备

企业需要了解 GST 的框架以及对其业务的影响。虽然大多数企业已积极寻求有关定价策略和供应链影响的建议,但确保在各部门、供应商和客户之间集中实施 GST 框架至关重要。重要的是,调整您的内部组织和 IT 系统,并准备好进行变更。

随着 GST 的展开,TMF Group正在对其进行跟进,我们在其他国家和地区拥有广泛的间接税经验。我们的本地专家随时准备帮助您了解 GST,并充分利用在印度的业务。

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