在卢森堡营商的十大挑战

卢森堡国土虽小，但在国际商业舞台上却是大放异彩。卢森堡坐落于欧洲的中心，由于其国土面积小，它需要通过外部影响站稳脚跟，而该国多元化的活动也使其更具竞争力、强大和稳定。根据世界银行发布的《2020年营商环境报告》显示，卢森堡是世界上跨境贸易最便利的地区。

卢森堡是欧盟、北大西洋公约组织（NATO）和联合国（UN）的创办成员国之一，卢森堡城也是多个欧盟组织和机构的所在地。尽管卢森堡是该区域的政治中心和金融枢纽，但如果企业对当地的营商环境不够了解，要在卢森堡开展业务也有可能是个艰巨的任务。

以下是企业在卢森堡营商有可能会面临的阻碍：

（一）设立公司

世界银行的《2020年营商环境报告》显示，卢森堡的营商环境便利度排在第72位。在TMF Group发布的《2021年全球商业复杂性指数》报告，卢森堡在77个司法管辖区中排名第65；去年该国排名第50，显示出卢森堡的营商复杂性有所降低。卢森堡小巧的国土使其在维护企业与监管单位/机构的关系方面变得相对简单，同时也减少了设立复杂系统的需求，例如：为克服物理边界而设立的复杂的数字工具。

律师、医生、法定审计师、银行、特定金融服务和保险行业的法律规定与大多数的企业不同，因此，商业活动的性质将决定您设立企业和开始贸易的难易度。此外，您也可能需要登记所得税、增值税和社会保险。如果您在卢森堡注册一家控股公司，您还必须满足股本、股东、会计与审计等要求。

卢森堡的公司法为企业注册提供了很大的弹性，从标准的股份公司到不同形式的有限合伙，为企业提供了一系列的选择。在法律规范的范围内，企业可以简单地调整标准注册文件上的条规，以迎合企业本身的需求（例如：法定股本、股票级别、转让股权的限制等）。总的来说，任何企业都可以轻易地设立符合其需求的实体，这要归功于卢森堡与市场相适应的规章制度，以及行业的高度专业化。

然而，这并不意味着在当地注册公司是一个快速的流程：“了解您的客户-反洗钱”（KYC-AML）要求是导致延误的主要原因。因此，仔细规划是必要的，特别是如果需要在特定日期前注册的公司。寻求TMF Group的帮助可以大大地促进和加快这一流程。

（二）持续的管理

要管理一家企业，仅专注于核心业务是不足够的，企业还需要遵守所有的法律和法规，而这需要全面的审视。在某些时候，企业只有在得到像TMF Group这样的顾问的协助，才能实现全面合规。TMF Group可以提供核心合规与行政服务。

同样地，那些许多涉及国际业务的企业不仅需要审视它们在本地的业务活动，也需要以跨境的角度去审视业务，这增添了复杂性。对国际企业而言，卢森堡企业的实质是一大担忧，因为这有可能被国外的司法管辖区质疑。

我们看见，客户需要遵守的法规数量每一年都在增加，因此，拥有一名合适的伙伴帮助您应对这复杂的监管环境至关重要。

（三）证明您的专业性

您在向中小企业部申请商业准证时，需要提供证明您具备专业资格和职业道德的证据。

申请的方式将取决于您的专业和背景，但好消息是您能够以德文、法文或英文提交文件。在卢森堡展开纯控股或融资活动，一般上不需要申请商业准证。

（四）工会组织

要在卢森堡展开商业活动的企业和个人，都必须注册为卢森堡商业工会的会员，而技术娴熟者则必须注册为贸易工会的会员，税务机构会自动替您发出通知给相关的工会。

卢森堡的劳动力代表历史源远流长，大多数的行业都有自己的工会。这些“车间”机构是工会在当地的员工代表，他们必须随时了解情况，并参与到重大的商业决策中。这对于习惯“随意”对待劳工法的企业而言是个挑战。

卢森堡的最低法定工资（salaire social minimum）是世界最高，适用于所有员工，旨在确保他们得到合理的报酬。自2021年1月1日起，不合格员工的最低工资定在2,201.93欧元，而合格员工则是2,642.32欧元。

（五）基础建设

在卢森堡要得到建筑准证，平均需要经历11道程序，耗时155天，期间还必须与几个政府部门协商，例如地籍管理、环境部、城市规划部和工程部。然而，获得电源则相对快速，只需经历五道程序，耗时56天。无论是要建造建筑物或连接电源，做好规划一如既往地重要。

（六）实体注册与实质要求

在卢森堡申请商业准证需要有一个固定的实体据点。该国对于实体的规模以及构成“实质”的条件有各种不同的规定，许多监管者都在密切关注国际企业的实质性。企业确保自己遵守税务机构法规的方法之一是拥有一个实体办事处。TMF卢森堡办事处等本地伙伴可以协助您的企业满足所有必要的法规要求。

（七）税务义务 

卢森堡对个人实施源头征税。从全球范围内取得的收入（如有）将被视为个人收入，个人报税单会评估哪些收入源自于卢森堡，并针对该笔收入征税。如您在卢森堡定居，或一年内在该国逗留超过六个月（根据大部分的双边税收协定），您将会被视为税务居民。为吸引技术娴熟的外籍员工到卢森堡就业，外籍人士在特定条件下可享有特别的免税待遇。

在卢森堡营商的企业每年需要缴纳23种税款，一年内需要投入约55个小时的时间处理纳税事宜。该国的企业税税率极具竞争力，即便房地产税和净资产税等某些税种会大幅削减个人和企业的收入。为了与国际标准接轨，卢森堡的税务环境发生了一些变化。

至于跨国企业的税收问题，卢森堡自经合组织推出税基侵蚀和利润转移（BEPS）倡议以来便积极参与其中。所有直接或间接解决此问题的欧洲立法都已被该国采纳。

（八）卢森堡的会计框架

原则上，卢森堡的所有企业都需要根据卢森堡标准会计科目表去准备年度报表，当中会有不同的潜在豁免。

卢森堡的《会计法》允许企业使用公允价值模式为金融工具或特定其他类别的资产准编制年度账目，或是根据欧盟的国际财务报告准则编制年度报表 。

期间如发生失误将可能导致管理人面临民事、刑事和违规处罚。税务机构也会对企业展开审计，并进行税务调整。

（九）投资基金

原则上，要在卢森堡设立基金和相关实体并不困难。尽管对服务行业的要求较高，但卢森堡金融监管委员会（CSSF）对基金行业的接受度相当高，而且十分弹性。

卢森堡是全球第二大的基金管理中心，仅次于美国，高标准与亲商是卢森堡的标志。对所有在卢森堡设立的企业而言，要在不转让托管服务给银行的情况下去开立银行账户一直是个挑战。

（十）文化 

在卢森堡，工作的时候非常正式，工作与私人生活之间也有明显的区分。寒暄闲谈在建立良好的关系中相当重要，但切勿提及私人问题。卢森堡的国语是卢森堡语，但法文、德文和英文也在当地得到广泛使用。

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TMF Group在卢森堡拥有强稳的市场地位，我们的专家具备基金管理、会计、税务、人力资源与薪酬管理、企业秘书和资本市场等专业知识，可以协助客户应对在当地营商的挑战。

无论您是要在卢森堡设立业务或精简您的现有业务，都欢迎您与我们联系。