中国第七次修正个人所得税法——一个突破性的进展

中国就个人所得税法的修正案征求公众意见。以下是我们推测第七次修正个人所得税法后,可能会出现的成果。

自中国在2011年修订了个人所得税法之后,距今已有七年。

中国腾飞的经济发展是促成这一波修订的主因,旨在让中国能与发展并进。这一次的税制改革相信是刺激消费者消费的一个政策。

身处中国的企业和跨国企业需要清楚了解所得税的更动,这样一来才能做好准备,遵守新的要求。

修订个人所得税法

新的个人所得税法出台了更具体的扣除项目(与子女教育、严重疾病、纳税者继续教育、住房支出和年长者看护开销相关),这将影响企业与个人两方。在处理个人所得税预扣的过程中,企业需要将上述开销纳入考量。对有预扣义务的企业来说,这些条规将带来挑战。

修正案草稿中也修订了关于“居住税民”的评估标准。这说明了现有的相关税务政策会有全面的修订,而这些更动将影响一家企业的全球流动政策和成本。

修正案也引入了反避税条例,让税务局能依据这些条例,调查潜在的避税活动。随着《通用报告准则》启用,高净值人士可能需要重新检视他们的跨境资产安排与规划。

下一步会是什么?

由于修正个人所得税法将一并影响企业与个人,因此两者必须做好准备,遵守新的个人所得税法和未来的相关推行细节。

要与税改同步,中国的企业应积极做好以下准备:

  • 熟悉新的个人所得税法与条例——持续跟踪税改进度及其影响,特别是执行期的相关条例;
  • 检讨与分析——检视目前与人力资源和薪酬相关的程序及政策;对个人所得税预扣安排进行评估,并确定未来发展的指南;
  • 改善内部控制系统——为内部风险控制系统成立一个正式的程序和拟定新政策;考虑其他选项(如与外部伙伴或科技合作),以减轻人力资源部门因税改而致的繁重工作量;
  • 个人所得税规划——提前规划,以减轻税改对特定员工的影响。
  • 对中国的个人而言,他们可以自己做好以下准备:
  • 取得海外收入的纳税文件;
  • 掌握正确的个人所得税计算方程式及相关的税收待遇;
  • 确保准时呈报个人所得税,并在截止日期前纳税;
  • 收集和保存专项扣税项目(住房支出、教育、疾病和继续教育)的支持文件;
  • 重新检讨和分析现有的海外投资安排;
  • 尽早与顾问咨询关于个人所得税规划的处理。

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