面对新冠疫情之后的税务世界,企业应如何做好准备?

新冠疫情迫使各国政府千方百计出台措施,以支持本国经济。疫情之后的财政政策变化已是必然,而这将对企业产生哪些影响?

为应对新冠疫情,全球企业正在倾尽全力保护员工和管理现金流。然而,对于税务专家来说,当疫情趋于稳定,企业迎来复苏之时,“好戏”才真正开始。

为挽救经济,各国政府慷慨解囊,纷纷拨出大笔资金。例如,美国已通过2万亿美元的一揽子经济支持计划;英国为初创企业提供12.5亿英镑的资金支持;新加坡也拨款40亿新元为企业和员工提供支持。

鉴于庞大的财政支出,我们可以预见各国的财政政策将发生重大变化。而这将对企业产生哪些影响很大程度上取决于各个司法管辖区采取的方案——“胡萝卜”或是“大棒”,即“激励”还是“施压”。

“大棒”方案

疫情期间,多国政府宣布递延报税和缴税的截止日期。但值得注意的是,这些措施大部分仅适用于直接税。在大多数司法管辖区,企业仍需申报增值税并在原定截止期限内缴纳税款。

一些国家/地区也考虑增加间接税。以匈牙利为例,作为其应对新冠疫情所出台的经济措施之一,匈牙利政府决定对国内和外国零售企业征收附加税,具体税率取决于企业的营业额。原则上来说,这是一种直接税,但却可能导致消费者面临更高的物价水平。

鉴于欧盟各国平均32.2%的政府预算由间接税组成,因此,提高增值税税率将对税收产生显著影响,进而加快经济复苏。

“胡萝卜”方案

当疫情趋于平缓,政府可能会采取更加积极的措施,并降低间接税税率,以此作为推动经济复苏的战略。尽管资金回流国库的速度将会放缓,但却可能吸引新一轮有意寻找新市场开展跨境活动的企业,这无疑是个十分可取的方案。

降低间接税税率,意味着商品和服务的价格会小幅下降,使消费者更倾向于消费。但仍有其他一些因素值得考虑,如通货膨胀、供求关系和增值税缺口(政府应征收的增值税税额与税务机构实际征收的增值税税额之间的差额)。

罗马尼亚是世界增值税缺口最大的国家,遗漏的增值税税额占应征收税额的35.5%。假如降低间接税税率,缺口将变得更大。

相较于“胡萝卜”或“大棒”方案,对于政府而言,简化税收流程更加有助于提高效率,全球范围内的税务机构也将在实际工作中更加有效和高效。

从税务机构退回税款

地方当局繁琐的流程常常给企业造成负担。有时候,政府的罚款过高,致使企业无力支付。企业因此倒闭,最终造成政府收入减少。

西班牙、意大利,以及一些中欧与东欧国家的税务管理机构,均以严重的官僚作风和征收巨额罚款而“广为人知”。他们的要求和处理流程往往十分繁琐耗时,且令纳税人感到困惑不已,导致纳税人无力偿还税收债务或缴纳罚金的情况时常发生。

许多希望从税务机构获得退税的企业同样面临着诸多困难,这导致其现金流进一步恶化,并导致管理层作出不理想的商业决策。

有些税务机构可能在超出规定期限后仍未将增值税退税返还给纳税人,且似乎并不担心因此产生的利息。在法国和意大利,增值税退税的流程不应超过一年,但这些国家退税实操却十分缓慢。

与此形成鲜明对比的是,德国的税务机构通常会直接开展审计,且不会涉及繁琐的书面资料,并会通过电子邮件与纳税人及时进行沟通。总体而言,德国的违规罚款也更加合理、更具灵活性,也更能展现出税务机构对企业的理解。

新冠疫情是否会暂缓欧盟计划中的税务改革?

税务专家正在密切关注境内外和欧盟“财政政策”之下的税务改革计划。欧盟的电子商务“一站式服务”计划将于2021年实施,其覆盖范围将从原本的电信、广播和电子服务扩展至商品的电商销售。

鉴于该计划的实施,企业将无需在欧盟境内进行多次增值税注册。此举将降低企业的合规成本,在线销售商品的企业也无需在20余个司法管辖区频繁地注册、处理退税和缴纳税款。税务机构“总部”将会收到显示所有欧盟境内销售额和累计退税额的增值税申报表,并在收到增值税后,将其分配给其他欧盟国家/地区。

随着大部分电商企业在疫情期间蓬勃发展,政府是否已做好准备舍弃其对企业的监察职责?依靠这种新的、单一的线上门户网站形式作为政府监察和记录企业活动(包括漏缴或未缴增值税)的唯一渠道,是否充足?

政府已采取措施,通过利用电子市场来降低增值税流失,更多措施也将陆续出台。面对新冠疫情带来的影响,政府将如何应对?这些措施为小型企业的贸易提供了便利,政府是否会就此停下脚步?还是会继续在税收上对全球最富有的企业施压?

欧盟可能会简化有关英国脱欧后欧盟企业与英国企业之间贸易的法律,但相关的行政工作仍是繁重且复杂。如今,财务代表、银行担保和/或信用证、更高的风险和更严格的审查力度等,都是欧盟正在探讨的话题。

欧盟是否会为脱欧后的英国准备一个“潘多拉盒子”?在脱欧进程的推动下,英国和欧盟之间“爱恨交织”的关系笼罩在双方关于市场准入、贸易和商业合作领域的相互依赖之下。

为疫情之后的税务世界做好准备

我们认为,大部分国家会在疫情之后选择采取“胡萝卜”财政政策,同时采取必要行动优化其征税方式。鉴于税务合规的执行力度加大,如今大型电子商务平台可能需要为在其平台销售的小型商家的税务欠款负责。

为疫情结束之后的贸易做好准备,以下是所有企业现在均应采取的步骤:

  • 如果您的企业从事的是商品贸易,请审查并重组您的供应链。撤销不必要的税务注册,并确定其他成本效益。
  • 不要拖延付款。如果您有能力按时足额缴纳增值税,请这样做,而不是去申请任何可能的递延纳税。在疫情结束重启营运时,企业可能需要处理大量的债务问题,而此时如果企业仍有税务负债,无疑是雪上加霜。
  • 追讨您的增值税退税,但也请为税务审计做好准备。为审核退税申请,税务机构往往要求检查企业档案。如您有逾期纳税或申请延期纳税的记录,您的企业被要求审计的几率可能更高。

上述步骤仅仅只是冰山一角。我们建议您尽早做好准备,以从容应对后疫情时代的税务及相关财政政策变化。

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