TMF Group将在本文解答，从财税代表到增值税退税，以及针对电子商家的新条例等自英国脱欧以来最常见的增值税问题。
后脱欧时代的实际贸易情况令不同规模的跨境企业深感困惑，特别是与增值税有关的条例。TMF Group专家将在本文解答自2021年伊始就被多次询问的七大常见问题。
1. 身为非注册公司，2021年我可以像脱欧前一样，只注册增值税就继续在英国进行贸易活动吗？
可以，非注册公司可以如以往般进行贸易活动，他们不需要在英国设立一家常设机构。
2. 身为非注册公司，我需要注册一个新的英国增值税编号吗？我可以保留并使用旧编号吗？
如果您在英国注册过增值税，您的旧编号将会自动保留，脱欧并不会对此造成影响。
3. 我是一名电商卖家，在2021年我需要做些什么改变吗？我是否可以向英国的客户继续销售？
脱欧结束后（2020年12月31日），针对电商卖家的增值税条例正式生效。这些条例将对那些在线上市场进行贸易的商家，以及使用本身网站接收订单和处理付款的商家带来影响。
英国海关税务署（HMRC）已发布一份政策文件解释这些变化。如您希望根据您的具体情况进行分析，欢迎与我们的国际税务团队取得联系。
4. 我是在其他欧盟成员国注册增值税的英国公司，我可以如以往般继续进行贸易活动吗?
不可以，因为英国已不属于欧盟。根据您注册的欧盟成员国而定，您可能需要委任一名财税代表。财税代表对未缴纳税款、利息和罚款负有连带责任。您指定的财税代表可能会向您要求银行担保或保证金。
5. 作为一家在许多欧盟成员国提供数字服务的英国公司，我可以继续使用迷你一站式服务程序（MOSS）吗？
不可以，欧盟的简化规定（包括MOSS）已不再适用于英国。在新的数字服务条例下，您必须从中二选一：
- 在一个欧盟成员国注册非欧盟增值税MOSS，或
- 在每个您提供数字服务给消费者的欧盟成员国注册增值税。
6. 英国公司是否仍可就2020年在欧盟产生的增值税申请退税？
可以。如果您在2021年3月31日前提交增值税退税申请，您可以使用英国海关税务署的欧盟增值税退税门户网站。在3月31日之后，您仍可提交申请，但申请方法将以第13指令的程序为准——您可能需要提交发票的复印件、应税状况证书原件、申请表格以及需要代理人/财税代表。实际的要求将因地而异。
7. 我们是在英国营商的匈牙利/其他欧盟国家的注册公司。我们从供应商收到的发票，以及旗下员工通过差旅而产生的酒店/餐厅开销均有涉及英国的增值税。我们是否还能收回以上增值税？
可以。在2021年3月31日之前，您仍可通过匈牙利税务机构的欧盟增值税退税门户网站提交2020年的退税申请。3月31日之后，您将需要提交纸质申请，并提供原始发票/文件的复印件。值得注意的是，英国海关税务署正进行一项试验，日后可能允许公司提交扫描版本的发票。
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