GBCI 2022:南美地区的商业复杂性

TMF Group的《2022年全球商业复杂性指数》(GBCI 2022)基于与商业复杂性相关的292个不同指标,深入分析了全球与地方所面临的挑战,及其对全球营商便利性的影响。

GBCI报告的见解能够让投资者在挑选和管理其投资目的地时更加胸有成竹。营商环境最复杂的司法管辖区往往蕴含机遇,因而对人才及客户最具有吸引力。要驾驭这些复杂性必须依靠本地知识协助您管理合规风险,找到增长的路径。

在这篇文章中,我们将深入研究南美地区,找出构成各个司法管辖区营商环境复杂、或投资环境和注册过程便利的原因。 

1. 巴西

继2021年被选为商业复杂性最高的司法管辖区之后,巴西今年再登榜首。由于每年的监管力度有所差异,加上联邦、州级与市级的三级税收制度的影响,巴西的商业复杂性居高不下。

去年,为应对新冠疫情,巴西作出短期调整,由此增加了商业复杂性。当时,为帮助企业降低薪资成本,政府颁布临时激励措施,并同时通过减税来鼓励企业继续雇佣其员工。这些适应性变化带来了沉重的行政负担。今年的GBCI研究发现,随着企业恢复正常秩序,废除这些激励措施会再次带来同等的行政负担。

从积极的一面看,新冠疫情将巴西原本已经很高的数字化水平带到了新高度。例如,在疫情爆发之前,所有公证服务均要求办事人亲自到场,并面对面签署文件。如今,这些服务已被数字文件、视频通话等方案代替,并且这种变化有望成为常态。

注册新公司是巴西最复杂的流程之一,企业要应对三层监管,所需时间长达 45 天。企业必须向联邦政府申请税号,并根据企业所属的具体部门选择税码。随后,企业向州政府缴纳增值税和服务税,并向市政府缴纳收入税。收入税税率因城市而异。尽管这套冗长的流程已实现高度数字化,但企业必须指派一名当地居民作为公司代表、外国股东必须任命一名当地居民作为法律代表,且当地实体必须拥有一名当地居民作为工作人员。

巴西办事处专家认为,今年将是“波澜不惊”的一年。据他们预测,在2022年10月的总统选举之前,不会再出现重大变革。2023年之后,税收改革和商业简化有望成为重要政治议题。

尽管巴西法规复杂,但该司法管辖区2.13亿居民的庞大消费市场仍埋藏着机遇。目前,巴西的资产水平处于历史高位,其能源、基础设施和服务行业也在稳步发展。

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3. 秘鲁

自2021年以来,秘鲁的商业复杂性大幅增加,从原本的排名第24位上升至第3位。在过年的六年里,秘鲁政局动荡、腐败严重,还曾建立看守政府。而新总统佩德罗·卡斯蒂略(Pedro Castillo)由于缺乏政治经验而不被看好,上任后导致政治不确定性提升。

对海内外企业来说,秘鲁的商业环境之所以复杂,公司注册流程难辞其咎。该流程耗时约20天,除亲笔签名外,还需要与公证员会面。

于2021年引入的月度税务报告条例也是秘鲁商业复杂性的一大推手。为打击偷税漏税,该法规要求任何月度账目大于等于1万索尔(2,540 欧元)的企业提交税务报告。虽然这种做法会为企业带来负担,但却有望驱动透明度提升。

由于秘鲁拥有丰富的锌、铜、铁、铅等自然资源,该司法管辖区对企业来说仍颇具吸引力。为保护资源并推动可持续发展,秘鲁推出了与土地处理相关的法律法规。例如,当地规定公众咨询最长可达一年,以充分评估自然资源开采企业所带来的环境影响。这样做虽然会增加商业复杂性,但有助于强化秘鲁的环保资质,从而吸引更多支持可持续发展的企业及个人。

“在我看来,要降低秘鲁的商业复杂性,当务之急是引入电子签名。目前,办理业务时要求亲笔签名并与公证员会面。不仅效率不高,而且流程繁琐。”—— TMF秘鲁办事处总经理Geraldo Arosemena

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5. 哥伦比亚

过去十年,哥伦比亚的法律法规变更频繁。当地税收流程极为复杂,必须分别向国家、区域和地方政府申报。哥伦比亚多达1,200个的城市是造成该司法管辖区商业复杂性的一大原因。

每当大选年来临,在选举结果尘埃落定之前,整个国家几乎停摆、国民人心惶惶。在过去的两届大选中,这种情况尤为严重,因为选举中出现了中左翼候选人。

不久前,哥伦比亚开始采用ESG法规。为构建并保护哥伦比亚各地的森林和其他自然保护区,一项新法于2021年12月出台;政府根据《巴黎协定》制定议程,承诺于2050年之前实现碳中和。除此之外,政府还推出了新就业法,根据该法,企业在雇用年轻员工和/或女性员工时可获得奖励。

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9. 玻利维亚

玻利维亚位列前十,当地法规难辞其咎,例如规定企业法定代表人必须是玻利维亚国民或当地居民、外国员工人数不得超过公司总员工数量的15%。此外,会计系统需要使用西班牙语和当地货币,并由玻利维亚境内的注册会计师管理。对于习惯了全球化程度更高的营商方式的外国企业来说,这些因素增加了商业复杂性。

纸质申报要求也使营商变得更加繁琐。企业有义务将企业活动的纸质文档保留三至八年,具体取决于主管部门的要求。这些纸质文档包括企业章程、会议记录、会计记录等。尽管这种“古早”做法依然存在,但随着管理税、养老金和薪资申报业务转移到线上门户,该司法管辖区的数字化程度逐渐提高。

玻利维亚也在推进可持续发展法规。例如,所有企业在创立之初都须获得环境许可证,并根据企业活动范围作出具体承诺,才能合法有效地开展经营活动。这对推崇可持续经营的企业和投资者来说颇具吸引力。一旦企业未能遵守许可证规定,便会被处以罚款。

尽管玻利维亚的商业环境复杂,但由于拥有丰富的自然资源,该司法管辖区依然具有吸引力。随着玻利维亚不断推进可持续发展,这种吸引力有望长期存在,而商业复杂性则会降低。

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12.阿根廷

在GBCI 2022中,阿根廷排名第12位,仍是商业复杂性最高的司法管辖区之一。然而,近年来,阿根廷的商业环境已逐渐简化,部分原因在于其数字化转型,例如,推出数字化薪酬管理服务,包括数字工资单、雇用协议和劳动手册。

然而,由于各层级(州、省和市)实行的法律法规和税收政策有所不同,因此增加了商业复杂性。

监管的频繁变化为法律制度和合规要求带来了不确定性,尤其是对外国企业而言。企业还需要应对来自三个不同层级的诸多变化。阿根廷的高额税率是其商业复杂性高的另一大原因。例如,银行进出账交易需要缴纳借记税和抵免税。

不过,阿根廷尽管商业环境复杂,但自然资源丰富、投资收益高,因此对外国直接投资仍极具吸引力。

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15.智利

近年来,智利的商业复杂性有所增加。智利曾是2020年营商最便利的司法管辖区之一,当时排名第64位,可见其商业复杂性已大幅增加。

这种转变的主要原因在于该地区的经济和政治局势。自2019年起,以圣地亚哥地铁票价上涨为导火索,引发了人民对不平等、腐败和生活成本的广泛不满,智利出现大规模抗议活动“智利示威”(estallido social)。

2021年,加夫列尔·博里奇(Gabriel Boric)赢得智利总统大选。人们希望他在任期内能够稳定国内形势,着力构建平等的社会环境。博里奇日前宣布,为实现更广泛的平等目标,他将组建一个以女性为主的内阁。

在过去的几年里,为了推进更合乎道德标准的税收方式,智利对税收进行改革,通过对富人征收更高的税来缩小社会贫富差距,这种做法在欧洲国家颇为常见。得益于智利对于社会平等稳定的重视,其商业复杂性在未来几年必然会降低。

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19.巴拉圭

近年来,巴拉圭的商业环境趋于复杂,其中一大原因是企业在当地投资需要拥有巴拉圭身份证或聘请本地代表。

在巴拉圭注册企业较为简便,但是其中的某些步骤会增加复杂性,例如需要提前起草公司章程。企业须在开始交易之前申报认购资本、法定代表和公司地址。该过程颇为漫长,最长需要12周。

更麻烦的是,企业需要长时间地等待公共机构处理,并且鲜有机会与之沟通,使得企业在巴拉圭的营商过程更繁琐。

尽管如此,由于巴拉圭地处南美洲的中心,因此吸引力不减,外国直接投资呈增长趋势。

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21.委内瑞拉

近年来,委内瑞拉的商业复杂性逐渐攀升,主要归因于该国对人工流程和面对面互动的依赖,以及该司法管辖区近来的政治和经济局势。

2021年,尼古拉斯·马杜罗(Nicolás Maduro)的新一届总统任期(6年)开启仅两周后,胡安·瓜伊多(Juan Guaidó)接任成为委内瑞拉的新总统。由于军方等组织坚决拥护马杜罗,因此当地局势尚不明朗。瓜伊多和马杜罗在国内都拥有一定势力,总统之位花落谁家暂无定论。但毫无疑问,当地局势包含极大的不确定性,使得委内瑞拉的营商环境愈加复杂。

就过度依赖人工流程而言,由于缺乏统一记录,因此几乎每次变更企业章程都必须召开年度股东大会(AGM),给企业带来了行政负担。

新冠疫情增加了在委内瑞拉营商的复杂性。登记处和公证处大多数时间处于关闭状态,但法律文件仍需要亲自提交。当地没有任何已上线的系统或数字解决方案可用于缓解这个难题。

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27.乌拉圭

乌拉圭商业开放、市场灵活,适合外国企业进入。该司法管辖区法规透明,对资金的进出持开放态度,局势长期稳定。

企业在乌拉圭设立时,为减少复杂性,可购买已于当局注册的“空壳公司”。此外,企业可使用乌拉圭比索、美元或欧元开设银行账户并支付薪资。由此可见,该司法管辖区高度欢迎外国企业。不过需要注意,企业仍须以乌拉圭比索向政府缴纳税收。

为了与国际标准接轨并吸引外国投资,该国采用IFRS作为会计准则。这种做法会增加当地小型企业的经营复杂性,但对于外国企业来说是一个巨大利好因素,使得全球利益相关者均能轻松阅读并合并财务报表。

未来,为了防止诈骗和洗钱活动,企业将承担更多报告义务,有可能会增加商业复杂性。不过,除乌拉圭以外,全球其他国家也都在致力于打击不正当活动。

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40.厄瓜多尔

厄瓜多尔的商业复杂性主要归咎于动荡的政治环境。

在厄瓜多尔经营的企业也需要应对税收法规的频繁变更。2022年1月,厄瓜多尔的新税法开始生效,对个人所得税、资本利得税和企业所得税作出了重大修订。此外,新规要求减少税务申报,改变了小型企业的税务流程。

当地的就业法也很复杂,除13薪和14薪外,所有在厄瓜多尔经营的实体都必须向员工支付利润的15%。

预计今年内,当地还将颁布新的劳动法。虽然在推行初期,企业将面临更大的挑战,但新法将引入更灵活的员工任免规定。

厄瓜多尔正借助技术简化商业流程。在过去的几年里,电子化流程落实、电子签名生效,填写申请变得更加便捷。

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GBCI报告

《2022年全球商业复杂性指数》(GBCI 2022)对在世界各地建立和经营企业的复杂性作出了权威概述。该报告探讨了影响国际企业成败的因素,重点关注海外市场的经营情况,并简要陈述了全球新出现的关键议题及77个司法管辖区的地区复杂性。

欢迎您阅读《全球商业复杂性指数》报告,以查看当中的排名、分析和全球议题,让您可以在层层企业合规的复杂性之中找到增长的路径。

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