通用报告准则

《通用报告准则》(CRS)是一项提高税务合规性的倡议,侧重于金融账户信息的自动交换。

TMF Group提供《通用报告准则》(CRS)服务,用以作为其全球信息报告服务的一部分。我们协助客户完成CRS分类、职审查程序和CRS报告。

《通用报告准则》倡议

《通用报告准则》(CRS)是世界各国政府发起的一项倡议,用以提高税务合规性。该准则旨在响应20国集团的要求,并已通过经合组织理事会的批准,它呼吁各司法管辖区获取居民实体的信息,并在年度基础上与其他成员自动交换这些信息。

为了符合CRS法律的要求,所有实体被分类为金融机构,并持有须申报的金融账户均有报告义务。实体需要确认:

a) 是否识别为金融机构;

b) 其有相关报告义务

金融机构必须每年审查一次财务账目,如果适用,则将金融账户以及个人账户持有人的相关信息报告给当地税务机关。之后,这些信息将与账户持有人所在的税务居民管辖区的主管机关进行交换。

CRS将提供通用参数,但其将由地方政府以不同的方式执行。

为何制定《通用报告准则》?

《通用报告准则》(CRS)是一项由世界各国政府和非政府组织提出的旨在提高税务合规性的倡议,它侧重于金融账户信息的自动交换,制定的主要原因是:

  • 国际业务的增长和网上银行平台的可用性,使纳税人更易于通过外资金融机构管理其财务账户和持有海外资产,因而有可能逃避其本国税务机关的监督;以及
  • 各国政府加强政治和财政压力,以提高税务合规。

经合组织提出了金融账户信息年度自动交换的全球准则,该准则随后得到了20国集团的认可。它提供了关于以下方面的统一方法:

  • 财务信息的报告方式;
  • 金融机构必须报告的内容;
  • 需要报告的账户;以及
  • 金融机构为确定可报告账户需要遵守的尽职调查程序。

CRS应为世界各国政府提供自身司法管辖区外其纳税居民所持有资产的详细说明。

CRS是类似于美国政府的“海外账户税收合规法案”(FATCA),该法案于2010年实施及于2014年出台。FATCA报告由金融机构为居住在国外的所有美国公民申报,以详细说明其国外账户信息。CRS通过确保相关参与司法管辖区的财务账户的详细信息,以自己的方式回馈给相关税务当局(其账户所有者为纳税居民),实现了类似目的。

如果您未遵守《通用报告准则》会怎样?

如果主管机关有理由认为错误可能导致不正确或不完整的信息报告,或报告的金融机构违规,则将通知其他主管机关。收到通知的主管机关将根据国内法律采取一切适当措施,以解决错误或违规,这也可能导致罚款。如果实体未能正确且及时地遵守CRS法律,则此范围内的实体的管理层可能被追究责任。

《通用报告准则》的最后期限

目前已有两组司法管辖区团体签署了CRS。

第一组是“早期采用者” ,于2017年将信息上报至其税务当局,并于2017年9月开始交换。交换的信息将包括2016年相关的账户详细信息。

第二组是“后期采用者” ,应于2018年开始报告和交换信息。

单击此处,查看司法管辖区的完整列表。(只提供英文版本)

我们的服务

TMF Group提供《通用报告准则》(CRS)服务,以作为其全球信息报告服务的一部分。我们在以下四个方面为客户提供协助:

  • CRS实体分类
    实体必须确定它们是否为报告金融机构。TMF Group已根据《通用报告准则》开发出分类工具,它将按照适用的CRS分类,为实体生成有效的自我鉴定表格。
  • 新实体账户和新个人账户的CRS初始启用 及尽职审查
    出于CRS目的,TMF Group协助实体处理有关其尽职审查表格,从收集流程至审核,并对每位账户持有人的反洗钱和了解客户 (KYC)文件进行审查。我们确定是否有任何CRS标记或信息与现有的审查表格不一致,会适当通知账户持有人并提供协助。
  • CRS现有账户尽职调查和增强的文件审查
    对于现有账户,CRS尽职调查是强制性的。如果已有账户出现“情况变化”,我们将在90天内协助记录正确的CRS状态。我们还可以根据CRS的规定,帮助收集新的自我鉴定表格和所需文件。
  • CRS报告
    为符合CRS的要求,实体需要将信息提交给当地税务机关。我们已推出了按照CRS规定,代表客户准备和发送关于报告账户、相关财务账户信息和个人信息的年度报告的服务。

有兴趣了解我们的《通用报告准则》服务或有任何疑问,请立即填写“进行咨询”表格,仔细列明查询内容,我们将与您联系,提供更多详细信息。

更多信息

在OECD通用报告准则网页上查找关于《通用报告准则》的更多信息。(只提供英文版本)

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