Cumplimiento fiscal en Paraguay: información clave para empresas globales

Gracias a su ubicación estratégica, Paraguay ofrece una combinación única de estabilidad, oportunidades y facilidad para las empresas que buscan expandirse en la región. Su economía abierta, políticas favorables a la inversión y tasas impositivas competitivas lo han convertido en un destino cada vez más atractivo para la inversión extranjera directa. Con una fuerza laboral joven y en crecimiento, infraestructura en desarrollo y un gobierno comprometido con la reforma económica, Paraguay se posiciona como una puerta de entrada para compañías que desean aprovechar los mercados emergentes de América Latina.

Gracias a los esfuerzos de diversificación económica y a una producción agrícola récord, Paraguay ha experimentado un crecimiento significativo en los últimos años. Es uno de los mayores exportadores netos de energía limpia del mundo, el principal exportador de azúcar orgánica y el sexto productor de soja.

Pero Paraguay no es solo un país agrícola; también es un proveedor líder de servicios de “maquila”, funcionando como centro para plantas manufactureras que importan y ensamblan bienes libres de aranceles para su exportación. Estas operaciones permiten a las empresas globales beneficiarse de mano de obra de bajo costo y pagar impuestos únicamente sobre el valor agregado, lo que refuerza la competitividad fiscal del país.

Impuestos en Paraguay: consideraciones principales

El sistema tributario paraguayo está diseñado para ser sencillo y accesible, especialmente para inversionistas extranjeros y compañías multinacionales que ingresan al mercado. Con una carga fiscal relativamente baja y procedimientos simplificados, Paraguay destaca en la región por su marco fiscal proempresarial. El sistema equilibra impuestos directos e indirectos, ofreciendo claridad sobre obligaciones corporativas, IVA y gravámenes sectoriales. Este nivel de transparencia y previsibilidad convierte a Paraguay en una jurisdicción atractiva para empresas que buscan crecimiento a largo plazo en América Latina.

El sistema tributario paraguayo está regulado por la Ley 125/91, modificada por la Ley 2421/04 y la Ley 5061/2013. Los impuestos sobre ingresos empresariales incluyen:

• Impuesto a la Renta Personal (IRP)
• Impuesto a la Renta Empresarial – régimen general (IRE)
• Impuesto a la Distribución de Utilidades (IDU)

Además, existen dos impuestos indirectos clave: Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC).

Cualquier ingreso generado por bienes o derechos dentro de Paraguay está sujeto a impuestos. Asimismo, los rendimientos de capital en el extranjero y las diferencias de cambio se consideran de fuente paraguaya si la institución inversora o beneficiaria está domiciliada en el país. El ejercicio fiscal sigue el año calendario y no se permite aplicar créditos fiscales extranjeros a los pagos locales.

Paraguay ha firmado convenios para evitar la doble imposición con Argentina, Uruguay, Chile, Alemania, Bélgica y Taiwán.

Impuesto corporativo

Las sociedades y empresas comerciales tributan sobre ingresos de fuente paraguaya a una tasa fija del 10 %, la más baja de la región. Esto aplica a utilidades generadas por todas las actividades económicas, incluyendo agricultura, comercio, industria y servicios.

Las sucursales están sujetas a una retención del 15 % sobre remesas a la casa matriz, y también puede aplicarse retención sobre dividendos dependiendo de la residencia de los accionistas y los tratados fiscales aplicables.

Paraguay ofrece dos regímenes simplificados bajo el marco del Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) para apoyar a pequeñas y medianas empresas:

IRE RESIMPLE: Para personas físicas con ingresos brutos que no superen Gs 80 millones (aprox. USD 11,000). Pagan un monto fijo mensual según su rango de ingresos.

IRE SIMPLE: Para entidades con ingresos anuales hasta Gs 2,000 millones. Permite determinar la renta neta sobre base real o presunta, aplicando una tasa del 10 %.

Estos regímenes reducen cargas administrativas y fomentan la formalización, haciendo de Paraguay un destino atractivo para startups y negocios en crecimiento.

Para ilustrar aún más la competitividad fiscal de Paraguay, la siguiente tabla compara su tasa de impuesto sobre la renta corporativa con la de los países vecinos y las principales economías de América Latina. Esto resalta el atractivo de Paraguay para los inversionistas extranjeros que buscan jurisdicciones rentables para sus operaciones regionales.

Comparativa regional de tasas corporativas

Plazos clave para declaraciones fiscales

En Paraguay, las empresas deben cumplir con diversos plazos de presentación a lo largo del año. Estos incluyen declaraciones mensuales para impuestos rutinarios, declaraciones anuales que cubren las obligaciones del ejercicio y presentaciones extraordinarias en circunstancias excepcionales.

IVA e impuestos selectivos al consumo

La tasa general del IVA en Paraguay es del 10 %, y constituye una fuente importante de ingresos para el gobierno. Existe una tasa reducida del 5 % para medicamentos, productos de la canasta básica y productos agrícolas, hortícolas y frutícolas, así como para alquileres. Las exportaciones están exentas de IVA.

El impuesto selectivo al consumo se paga al momento de la importación o primera venta de productos como bebidas, alcohol, cigarrillos y artículos de tocador. Este impuesto debe liquidarse mensualmente antes de la liberación de los bienes en aduana. También existe un impuesto selectivo sobre combustibles que se liquida semanalmente. Las tasas generales incluyen:

• Hasta 38 % en combustibles derivados del petróleo
• 18 % en cigarrillos
• 11 % en champaña
• De 8 % a 11% en otras bebidas alcohólicas
• De 5 % a 6 % en refrescos y jugos
• 5 % en perfumes, perlas naturales, piedras y metales preciosos, relojes y brazaletes, armas, municiones y accesorios

Impuestos sobre salarios y seguridad social

La seguridad social se grava al 25,5 %, de los cuales 16,5 % son pagados por las empresas y 9 % por los empleados. Se aplica sobre la remuneración total, que incluye regalías, comisiones, beneficios, indemnizaciones, premios, honorarios e intereses, aunque excluye los bonos.

Impuestos locales

En Paraguay, los impuestos y tasas municipales se pagan a cada ciudad por una amplia gama de servicios y actividades, incluyendo licencias comerciales, patentes y tributos sobre bienes raíces, construcción y propiedad.

BEPS y precios de transferencia

Paraguay es signatario de la Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, uniéndose a más de 100 jurisdicciones para impulsar la transparencia y combatir la evasión fiscal transfronteriza. Esto implica que los detalles de cuentas financieras en Paraguay se intercambiarán automáticamente con otros signatarios. Desde 2021, las empresas deben presentar un informe técnico de precios de transferencia ante la autoridad tributaria.

Conclusiones clave

• Paraguay ofrece una combinación única de estabilidad, oportunidades y simplicidad para empresas que buscan expandirse en la región.
• Con una carga fiscal baja y procedimientos simplificados, el país destaca por su marco fiscal proempresarial.
• Las empresas tributan a una tasa del 10 %, la más baja de la región.
• Los regímenes simplificados hacen de Paraguay un destino atractivo para startups y negocios en crecimiento.
• El IVA es del 10 % y la seguridad social se grava al 25,5 %.

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