Constitución de sociedades en las Islas Caimán: sociedades exentas
Las Islas Caimán son una jurisdicción líder para el establecimiento de vehículos de financiamiento estructurado, fondos privados y fondos de inversión, y son ampliamente reconocidas en el ámbito de los servicios fiduciarios y corporativos. Su estatus de neutralidad fiscal presenta oportunidades únicas para las empresas, mientras que su compromiso permanente de alinear su marco regulatorio con los estándares internacionales ha incrementado su atractivo para los inversores. Las Islas Caimán no aplican impuestos sobre sociedades, ni sobre el patrimonio, las ganancias de capital o las sucesiones para entidades, lo que las convierte en un destino muy atractivo para constituir sociedades y estructuras.
De acuerdo con el informe 2024 del Índice Global de Complejidad Corporativa de TMF Group, las Islas Caimán se posicionan como la jurisdicción menos compleja para hacer negocios. Sin embargo, las empresas que buscan expandir sus operaciones en Caimán a menudo enfrentan dificultades debido al desconocimiento de la legislación local.
Si bien esta legislación no es compleja, es frondosa, lo que puede resultar abrumador para quienes se inician en el mercado. En TMF Islas Caimán contamos con talento profesional capacitado para ayudarlo a abordar eficazmente el entorno regulatorio y de cumplimiento.
Constituir una empresa en las Islas Caimán es un proceso rápido y sencillo, aunque existen ciertos aspectos que deben considerarse antes de comenzar el proceso y durante el mismo.
Antes de constituir una sociedad en las Islas Caimán
Los requisitos Conozca a su Cliente (KYC, por sus siglas en inglés) en las Islas Caimán se ajustan a los estándares internacionales del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y exigen la divulgación de las actividades previstas de la sociedad y de los participantes involucrados.
Se debe proporcionar información básica, como los directores, funcionarios, accionistas y beneficiarios finales propuestos, junto con documentación de due diligence, que incluye acreditación de identidad y domicilio, demostración de origen de los fondos y origen del patrimonio. Asimismo, se deben completar formularios de solicitud y due diligence.
Una vez que todos los documentos y formularios requeridos hayan sido presentados, revisados y aprobados, se podrá iniciar el proceso de constitución.
Constitución de sociedades en las Islas Caimán: cuatro aspectos clave
Existen varios tipos de sociedades en las Islas Caimán, siendo la más común la sociedad exenta, requerida cuando las actividades comerciales se desarrollan principalmente fuera de la jurisdicción.
Estos son los cuatro aspectos clave que las organizaciones deben considerar al constituir una sociedad exenta en Caimán:
1. Domicilio social
Una sociedad exenta de las Islas Caimán debe contar con un domicilio social en Caimán, suministrado por un proveedor de servicios autorizado. La sociedad podrá cambiar su domicilio social a otro dentro de la jurisdicción mediante resolución del directorio. Para eso, deberá presentar una copia certificada de dicha resolución ante el Registro de Sociedades dentro de los 30 días posteriores a la fecha de la resolución, junto con el arancel correspondiente.
2. Directores y accionistas
Una sociedad exenta debe contar con al menos un director y un accionista, quienes no necesariamente deben ser residentes en las Islas Caimán. Quienes suscriban el Instrumento Constitutivo designarán al primer o los primeros directores. Los posteriores nombramientos y/o remociones de directores deberán implementarse conforme a las disposiciones del Estatuto Social. El directorio es responsable de la gestión de la sociedad exenta y puede designar y/o remover directores de conformidad con el Estatuto.
El Registro debe ser notificado de cualquier nombramiento, renuncia y/o remoción de directores y funcionarios dentro de los 30 días posteriores al cambio.
Dado el creciente protagonismo de las normas de gobierno corporativo a nivel internacional, los directores ahora deben cumplir con normas más estrictas. Contar con directores residentes en Caimán, independientes y con conocimientos especializados no solo resulta valioso, sino también clave para asegurar el cumplimiento de las normas de gobierno corporativo, especialmente para sociedades reguladas.
3. Procedimientos de constitución
La naturaleza del negocio de una sociedad exenta debe describirse en dos documentos: el Instrumento Constitutivo y el Estatuto Social. Las actividades comerciales podrán ser ilimitadas o restringidas según se establezca en estos documentos.
Para la constitución, deben presentarse al Registro los siguientes documentos:
- Instrumento Constitutivo y Estatuto Social firmados
- Declaración conforme a la Sección 165, manifestando que las operaciones de la sociedad exenta propuesta se llevarán a cabo principalmente fuera de las Islas Caimán
- Pago del arancel de constitución correspondiente
Una vez presentados los documentos y abonado el arancel, el Registro emitirá el certificado de constitución.
Por lo general, la aprobación se concede en un plazo de cinco a siete días hábiles, aunque existe un servicio exprés disponible mediante el pago de un arancel adicional, mediante el cual la aprobación se otorga en 24 horas.
4. Sustancia económica
En 2019 se introdujeron los requisitos de sustancia económica (ES) en las Islas Caimán para determinadas actividades geográficamente móviles. Esta legislación forma parte del compromiso de las Islas Caimán con el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) respecto al estándar internacional en materia de lucha contra el lavado de dinero.
Las sociedades deben presentar anualmente en enero una notificación de sustancia económica, condición previa para la presentación de la declaración anual.
Todas las entidades legales domiciliadas o registradas en las Islas Caimán deben presentar esta notificación anual, donde declaran si estaban comprendidas durante el año anterior y si realizaron actividades relevantes.
Las sociedades exentas que participen en actividades relevantes y que además sean residentes fiscales fuera de las Islas Caimán deben proporcionar información adicional para cumplir con los requisitos de ES para cada actividad relevante. Estas actividades incluyen:
- Bancarias
- Distribución y servicios
- Financieras y de arrendamiento
- Administración de fondos
- Oficinas centrales
- Tenencia de participaciones
- Seguros
- Propiedad intelectual
- Transporte marítimo
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