《海外账户税收合规法案》(FATCA) 服务

FATCA是什么以及会对哪些人产生影响

《海外账户税收合规法案》（FATCA）一部旨在强制要求美国人士和美国公民（包括居住在美国境外的人士）每年向美国国税局申报非美国财务帐目的美国联邦法律。该法案要求所有非美国外国金融机构（FFI）评估美国客户的记录、与美国建立明确的联系、并向美国国税局（IRS）通报美国客户的资产和身份。

 FATCA会影响以下两个群体：

• 美国纳税人 - 需要申报某些外国金融账户和离岸资产；
• 外国金融机构（FFI）- 需要通报由美国纳税人或美国纳税人拥有实质所有者权益的外国实体所持的金融账户。

FATCA的适用范围相当广泛，并且对美国公司以及拥有美国资产或美国客户的公司具有非常深远的影响。如果不能有效解决FATCA问题，FATCA会带来不利的税务和商业影响，包括就总收入徵收30%的预扣税。

全球的FATCA合规性

外国金融机构必须在美国国税局注册，并取得全球中介机构识别码（GIIN），以确保符合FATCA规定。

世界各地许多司法管辖区都签署了一项政府间协议（IGA），并将FATCA条款转化成了国内法律。有些管辖区遵循本地申报原则，有些则直接向美国国税局申报（模式I和模式II）。

TMF Group 能够提供哪些帮助？

TMF Group 提供的FATCA服务是其全球信息申报服务的一部分。我们将在多个领域为客户提供协助：

• FATCA分类 – 公司必须确定自身是否属于外国金融机构，以及是否需要根据FATCA进行申报。TMF Group 专门为此开发了一项综合型分类工具。

• 外国金融机构注册 – 完成分类之后，我们将协助公司在美国国税局门户网站上进行注册，以便取得全球中介机构识别码（GIIN）。

• FATCA身份认证 – 外国金融机构必须针对新账户持有人开展客户尽职调查，以确定其是否属于FATCA规定的须进行申报的账户持有人。我们将整理和审查每个帐户持有人的文件。我们还可协助确定账户持有人是否有美国身份标记。如果有美国身份标记，我们会在适当的情况下直接向帐户持有人提供帮助。 

• FATCA先前帐户尽职调查 – 先前已存在的账户均应进行FATCA尽职调查。FATCA的尽职调查过程与身份认证过程类似；我们将收集和审查帐户持有人的信息、确定FATCA报告是否有序进行、审查身份标记、协助解决标记问题、并向外国金融机构及其帐户持有人提供清晰的概述。

• FATCA报告 – 根据FATCA要求，实体必须向地方税务机关或直接向美国当局提交信息。我们为客户新设了一项服务，以帮助客户每年依照FATCA法规进行须申报账户、账户持有人及所需的个人信息的申报。

有兴趣了解我们的《海外账户税收合规法案》（FATCA）服务，或有任何问题？请立即填写“进行咨询”表格，详细描述查询内容，我们会与您联系，为您提供更多的详细资料。

更多信息

有关《海外账户税收合规法案》（FATCA）的更多信息，请访问美国国税局（IRS）网站。 (只提供英文版本)