马来西亚商品服务税要求:注意事项

马来西亚商品服务税政策本应于2011年实施,但直至2015年4月1日方才生效。在政策实施后的一年间,马来西亚皇家海关局发布了相关信息。

马来西亚商品服务税(GST)政策本应于2011年实施,但直至2015年4月1日方才生效。在政策实施后的一年间,马来西亚皇家海关局(简称为“海关局”)发布了相关信息。

自2015年4月1日至12月31日,GST 征税总额达 270.12亿令吉,预计在2016财年增至390亿令吉。

GST 税率保持为6%,暂无计划变更。同时,政府宣布将推出一系列举措以加强 GST 立法,提高报税信息的准确性,并鼓励各企业按时缴纳税费。这些举措包括:

  • 针对延迟缴纳 GST 的情况施以罚款
  • 界定应税人持有税务发票的准则

罚款

自2016年1月1日起,延迟缴纳 GST 的组织将面临罚款。根据海关局政策,罚款率按迟缴天数每30天递增一次,具体费率如下:

  • 迟缴时间在1天以上(含1天),30天以下(含30天),罚款率为应缴 GST 的5%
  • 迟缴时间在31天以上(含31天),60天以下(含60天),罚款率为应缴 GST 的15%
  • 迟缴时间在60天以上(不含60天),罚款率为应缴 GST 的25%。

六年规则实施条件

了解 GST 要求十分重要,尤其是在申报进项税时。

例如,视应税人持有税务发票的日期为:税务发票计入公司应付账款之日,或该应税人持有税务发票满一周年之日,两个日期以较早者为准。

如应税人未能在课税期内申报抵扣进项税,海关局局长可能准许该应税人在供应日期后六年内向相关人士索赔。

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