为了打造世界上税务最友善的环境之一,香港修订了税务政策,使政策与其增长主导的经济目标一致。香港只有三个直接税,税率介于15%至16.5%,且还能进一步提供补贴和回扣。
不仅如此,香港也没有增值税、股息税、产业税、资产增值税和预扣税,种种利好让其崛起为大部分全球企业家都首选的地点之一。此外,香港亦将呈报企业所得税的程序简化得更直接易懂。然而,由于香港近年推出了许多税务激励政策,因此获得当地专家的指点至关重要,这样才能确保企业获得最全面的税务优惠。
国内税务的近期更动
2018年,香港更改了所得税(利得税)税率,旨在确保其是一个具有竞争力且诱人的投资地点。这些更动包括两机制税务安排,即首200万港元(约25.6万美元)的净利将被征收8.25%的税款,而超过该数额的净利,则将持续被征收16.5%的税款。至于合伙和独资经营的非法人企业,税率则分别是7.5%和15%。
新研发税务减免奖励也为首200万港元的开销提供300%的税务减免,剩余的开销则享有200%的减免。
时间、过程与合规性
香港税务局会在每年的4月1日发出企业报税表,企业需在一个月内完成报税。至于新注册的企业,报税表一般会在营商或企业成立的18个月后发出。
您可以向拥有当地税务与会计知识的公司寻求协助,以准备香港税务局所要求的四份文件(如特定的报税表格,以及财务和税务数据附件)。
企业税
香港的企业税一律是应评税净利的16.5%,但依据新的条例,首200万港元的净利将被征税8.25%。而从海外取得的收入,则是豁免征税,因香港推行的是领土税制。
增值税
香港没有销售税或增值税。
薪俸税与社会保障
薪俸税是个人所得税,乃根据净课税收入以累进的税率(2%至17%)征税;或根据净收入征收15%的标准税率,取决于哪一个更低。在香港,只有在该城市赚得的收入才需要缴税。
资产增值税与产业税
香港的产业税是15%,主要是根据产业的净评税价值为基准来征税;同时,香港并没有资产增值税。另外,翻新商用产业的资本开销,可以在五年的课税期内注销。而厂房和机械的资本开销,则能享有60%的初期扣税优惠,折旧后价值每年则能享有20%扣税优惠。此外,电脑硬件和软件则是能享受100%免税,日后的翻修开销可在五年内享有20%的扣税优惠。
股息税
香港没有股息税,因当地推行的是单层税务架构,即企业只需要缴税一次,且是在赚得净利当下缴税,而非派息时。
关税和消费税
香港以简易的关税程序和自由的港口地位而闻名,无论是进口或出口,只有非常少的产品需要缴税,如酒精饮料和香烟。在过去数年,进口酒精饮料和啤酒的关税降低,进而推动了当地的酒类进口、出口和储存业务。
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