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已发布
04 十二月 2018
阅读时长
5 分钟

在美国不断变化的营商环境中开展业务

Brooklyn bridge

对于意欲在美国投资和营商的企业而言,尽管美国的条例、合规环境和雇佣规则不断变化,但其始终充满着吸引力。

美国的发展历史源远流长,是一个稳定且可靠的经济体。该国占比全球经济活动的四分之一,根据FocusEconomics预测,美国的名义国内生产总值将在2024年达到25.3万亿美元。对于希望在美国投资和营运的企业而言,以下是您需要了解和考虑的关键因素。

(一)成立企业

根据世界银行的报告,美国的营商便利度排在全球第55位。在美国,50个州都制定了各自的条例与法规,因此开设企业的流程会因在不同的州,甚至城市而有所差异。对于企业而言,既要确定哪一州提供税务或商业优惠,又要降低特定行业或业务类型的法律风险,这可能是一个挑战。怀俄明和内华达等州因不征收州企业税而日渐受到欢迎。许多企业选择在德拉瓦州设立企业,是因为当地的法律和法院体系为投资者提供了许多保护。

企业需要在建立了法人或实体连结(nexus)的每个州进行额外的注册。总而言之,无论在哪个州营运,实体都必须确保在每个营运所在地的业务都保持合规。

(二)税务

美国有着一系列复杂的中央、州和地方税制。实际上,美国全国共有超过8万个不同的税收司法管辖区。美国国家税务局也因执行税务条例的严厉而闻名。

该国在不到五年的时间里进行了重大的税务和财务改革,其中包括:导致次年税制改革的2017年《减税和就业法案》、美国历史上通过最大规模的经济措施——2020年3月的2.2万亿美元《冠状病毒援助、救济、经济保障法案》(CARES)、以及2021年3月美国第二大规模1.9万亿美元的经济激励计划。

虽然CARES法案和疫情相关等刺激措施带来的全面影响还有待观察,但实体仍需考量到 “员工留任税收抵免”的延期和延申。

2021年,主要的联邦税收法案即将生效,州税率也将提高。对美国这一发达的经济体而言,无论是近期发生的改变,还是未来短短几年内所发生的变化都是不寻常的。在这变幻莫测的时期,我们强烈建议企业与顾问定期会面,以评估不断变化的法律法规将对企业带来什么样的影响。

(三)与员工相关的法律

新冠疫情催生了一系列与员工休假相关的法律(例如:通过新冠疫情相关的税收抵免,提供强制带薪休假)。其他如调高最低薪金、退休计划、联合雇佣、员工分级(独立承包商)和保健改革等非疫情相关的法律仍有待修改。

对于在美国有员工的企业而言,居家办公的强制要求也衍生了一系列法律和税务相关的问题。例如:一名员工在雇主所在地之外的州长期停留,那么该名雇员是否为雇主建立了“实体连接”?

许多州都已暂缓处理企业建立连接一事,然而这种缓期并非是永久的。目前,远程办公的情况对许多企业的实际影响仍是个未知数,但可以肯定的是,远程办公对合规相关事宜会有深远的影响。而人力资源政策,雇员/雇主的税务等,都可能会受到影响。

(四)新的合规条例

2021年1月1日,美国反腐败条例——《企业透明法案》(CTA)作为国防授权法案的一部分,被制定为法律。CTA要求特定企业和有限责任公司向美国金融犯罪执法网络局(FinCEN)申报实益拥有人的资料,今年年底之前生效。

这一新法律将在两年的执行期内,淘汰由匿名人士所持有和控制的美国法人实体,违规者将会面临巨额罚款。虽然实益拥有人的资料不会公之于众,但金融犯罪执法网络局有权与国际同行共享这一信息。

(五)跨境贸易

加拿大和墨西哥是美国的边境贸易伙伴,但两国有着不同的法律。经过这些年来的重新谈判,北美自由贸易协定(NAFTA)最终由美墨加贸易协定(USMCA)所取代。重新谈判的关键内容在于平衡汽车行业和农业的各种利益,并且确保对知识产权、工人和环境权的保护。

近期的税收变化也聚焦于规范国际贸易上。美国采取了更强硬的立场,旨在捍卫美国的产业,以及尽量扩大美国的税收。尽管如此,对于放眼进军世界最大消费者市场的外国企业而言,美国始终充满吸引力。而美国企业也一直在“瞄准”外国的并购/合伙机会,以收获新的市场、技术和技能。

加拿大依旧是美国出口销售的首要贸易伙伴,而中国则是每年贸易逆差额最大的国家。截至截稿前,上届美国政府所征收的关税仍然有效。美国预计会在2021年检讨该政策,以减轻贸易战的影响。

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TMF美国在波斯顿、凯里、迈阿密、纽约和旧金山均设有办事处,致力于协助各规模企业的成立与保持合规。我们的本地专家团队能够为所有50个州的客户提供会计与税务、实体管理、资本市场、基金和薪酬管理服务。

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