Haciendo negocios en Curazao después del fin del Régimen Tributario Extraterritorial

Las nuevas empresas ya no pueden incorporar en Curazao bajo el régimen tributario extraterritorial (Offshore). Las empresas incorporadas bajo el régimen antes de enero de 2002 están exentas hasta el último día del año fiscal, comenzando antes del 1 de julio de 2019. Nuestro experto local explica.

El régimen tributario extraterritorial (offshore) en Curazao finalizó el 1 de enero de 2002. A partir de esta fecha no se pueden incorporar nuevas empresas que utilicen el régimen extraterritorial de bajo impuesto. Las sociedades incorporadas antes del 2002 podrán seguir aplicando el régimen tributario favorable hasta el último día del año fiscal comenzando antes del 1 de julio de 2019. Las sociedades que utilicen el año calendario como año fiscal quedarán exentas hasta el 31 de diciembre de 2019.

Después del período de exención, las empresas extranjeras estarán sujetas al régimen tributario onshore. En principio, se aplicará la tasa de impuesto de los beneficios generales (22% para el año 2017) sobre la renta imponible. Sin embargo, las actuales leyes fiscales de Curazao ofrecen alternativas fiscales más bajas a este régimen tributario, dependiendo de las actividades realizadas por la entidad.

Régimen tributario “onshore” de Curazao

Al igual que el régimen tributario extraterritorial, no se pagará ninguna retención de dividendos en virtud del régimen tributario onshore en Curazao.

Bajo este régimen tributario, los ingresos de explotación de las filiales locales o de bienes raíces no nacionales no serán gravables. Los dividendos recibidos de subsidiarias extranjeras también estarán exentos de impuestos bajo una exención de participación - a menos que los beneficios en el país extranjero sean tasas de pago inferiores al 10% y los ingresos extranjeros representen el 50% o más de dividendos, intereses o regalías.

Si las entidades extraterritoriales tienen otros tipos de ingresos, las ganancias netas estarán sujetas a una tasa de impuesto general de utilidades del 22% (tasa impositiva de 2017).

Regímenes tributarios alternativos

En Curazao hay algunos regímenes fiscales alternativos bajo las leyes fiscales actuales, estos son:

  • Impuesto de sociedades transparentes

    Bajo este régimen tributario, la empresa no está sujeta a impuestos, pero los beneficios imponibles serán asignados al (los) accionista (s). Hay varios requisitos para solicitar este estado de transparencia fiscal, pero estos no serán un gran obstáculo para la mayoría de las entidades.

  • Condición de exención de impuestos

    Las entidades que reciben ingresos de financiamiento, actividades de licencias o inversiones pueden estar interesadas en esta opción. Los ingresos por dividendos de las filiales podrían no estar exentos, dependiendo de la fuente de ingresos y el porcentaje de participación en la subsidiaria. Hay algunos requisitos que deben cumplirse para poder solicitar el estado de exención, pero éstos no son demasiado complejos.

  • Impuestos a las exportaciones

    Las empresas que operan fuera de Curazao o las empresas que participan en actividades como financiación, concesión de licencias y participación en otras empresas, pueden solicitar el régimen tributario de las instalaciones de exportación, siempre que más del 90% de los ingresos provengan de fuera de Curazao. Estas entidades de facilidades de impuestos a la exportación pagarán una tasa efectiva del impuesto a los beneficios del 3.19% (basada en la tasa de impuestos de 2017). Los ingresos de bienes raíces internacionales no pagarán impuestos. Hay ciertos requisitos que completar para poder aplicar.

  • Facilidad tributaria del e-zone

Al igual que el mecanismo del impuesto a las exportaciones, la facilidad fiscal de la zona-E se adapta a las empresas comerciales activas, pero excluye los ingresos por financiación y licencias. Bajo este régimen, por lo menos el 75% de los ingresos deben provenir de fuentes extranjeras y deben facilitar una tasa del 2% sobre los ingresos obtenidos en el extranjero. La empresa tendrá que establecerse en una de las áreas designadas de la zona-E en Curazao. En cuanto a los otros regímenes, hay requisitos que completar para poder aplicar.

Antes del final del período de exención, pueden surgir más alternativas para el actual régimen extraterritorial. Póngase en contacto con su fiduciario local y / o asesor fiscal para ver si necesita tomar medidas con respecto a su empresa en el exterior de Curazao.

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