La Ley de Transparencia Corporativa de EE. UU.: ¿qué significa para las empresas?
Con su entrada en vigencia en 2024, la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés) creará la primera base de datos sólida de información sobre beneficiarios finales en los EE. UU. Destinada a prevenir prácticas empresariales corruptas, como el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, proporcionará información esencial a los organismos encargados de hacer cumplir la ley.
Las normas de divulgación del beneficiario final se aplican a las entidades nacionales y extranjeras, registradas en la secretaría de estado o en cualquier oficina similar conforme a las leyes de un estado o tribu indígena. Estas normas afectarán a un enorme volumen de entidades, y las empresas deben hacer todo lo que puedan para garantizar su cumplimiento.
Alineación con las prácticas internacionales
Aumentar la transparencia del beneficiario final en todas las jurisdicciones y entre ellas, para identificar claramente quién posee, controla y se beneficia de las actividades de las empresas, ha sido uno de los principales objetivos de muchas jurisdicciones de todo el mundo. Al menos 30 países ya han implementado algún tipo de registro central de información sobre el beneficiario final. Con la promulgación de la Ley de Transparencia Corporativa el 1.° de enero de 2021, y el establecimiento de su reglamento final, EE.UU. se une ahora a los esfuerzos mundiales para promover la transparencia financiera. Este paso tiene como objetivo mejorar la seguridad nacional y proporcionar información crítica a los organismos encargados de hacer cumplir la ley y a la comunidad de inteligencia.
¿Cuándo entrarán en vigor las nuevas normas CTA?
Las normas definitivas entraron en vigor el 1.° de enero de 2024. Las empresas constituidas después de esa fecha tienen ahora 90 días desde su creación (en vez de 30 días) para presentar los informes iniciales BOI (información del beneficiario final). Las empresas constituidas antes de la fecha de entrada en vigor podrán presentar sus informes BOI hasta el 1.° de enero de 2025. Las empresas que sufren un cambio en el beneficiario final (incluido el cambio de nombre, domicilio, etc.) después de haber presentado sus informes BOI, deben informar del cambio en un plazo de 30 días.
¿Qué empresas están obligadas a informar?
La mayoría de las empresas obligadas a informar son sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada o entidades creadas mediante la presentación de un documento ante el secretario de estado o una oficina similar en virtud de la legislación estatal aplicable, incluidas las tribus indígenas. El reglamento incluye a las empresas nacionales y extranjeras existentes y futuras.
Este reglamento identifica 23 tipos de entidades exentas:
- emisores de valores declarantes
- autoridades gubernamentales
- bancos
- cooperativas de crédito
- sociedades de cartera de instituciones de depósito
- empresas de servicios monetarios
- corredores o agentes de valores
- bolsas de valores o agencias de compensación
- otras entidades registradas en la ley de intercambio (Exchange Law)
- sociedades de inversión o asesores de inversión
- asesores de fondos de capital riesgo
- compañías de seguros
- productores de seguros con licencia estatal
- entidades registradas en la ley de intercambio mercantil de commodities
- empresas de contabilidad
- empresas de servicios públicos
- servicios públicos del mercado financiero
- vehículos de inversión colectiva
- entidades exentas de impuestos
- entidades que ayudan a una entidad exenta de impuestos
- grandes empresas de explotación
- filiales de determinadas entidades exentas
- entidades inactivas.
¿Qué información debe declararse?
Las empresas declarantes deben facilitar a la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) información sobre los beneficiarios finales.
- La propia empresa declarante: nombre legal completo, domicilio social, jurisdicción de constitución o registro y número de identificación fiscal (NIF). Las empresas declarantes extranjeras podrán facilitar su número de identificación fiscal extranjero, cuando no dispongan de un TIN estadounidense.
- Cada beneficiario efectivo de la empresa declarante y el solicitante de la empresa declarante: nombre legal completo, fecha de nacimiento, calle de residencia o de negocios actual y número de identificación único de un documento de identificación aceptable; cuando no se disponga de un número de identificación estadounidense, se aceptará un pasaporte válido no estadounidense.
¿Quiénes son los beneficiarios finales y las empresas declarantes?
Un beneficiario final es cualquier persona física que, directa o indirectamente, ejerza un control sustancial sobre dicha empresa declarante o posea o controle al menos el 25 % de las participaciones de propiedad de dicha empresa declarante. Es importante destacar que, aunque no haya ninguna persona física con el 25 % de la participación en la propiedad, se espera que al menos una persona con un control sustancial presente el informe.
La norma final añadió aclaraciones que ampliaron significativamente el concepto de titularidad real establecido en la norma de diligencia debida con respecto al cliente. Por ejemplo, una persona que ejerza como alto cargo en la empresa declarante tiene autoridad para nombrar y destituir a altos cargos de la empresa declarante, o ejerce una influencia sustancial sobre decisiones importantes de la empresa y se considera que tiene una forma de control sustancial.
En cuanto a los trustees, la norma final establece tres circunstancias en las que se considerará que los intereses de propiedad mantenidos en fideicomiso son propiedad o están bajo el control de un beneficiario:
- un beneficiario que sea el único receptor admisible de los ingresos y el capital del fideicomiso, o que tenga derecho a exigir la distribución o retirar la práctica totalidad de los activos del fideicomiso;
- un trustee del fideicomiso u otra persona con autoridad para disponer de los activos del fideicomiso; o
- un otorgante o trustee que tenga derecho a revocar el fideicomiso o a retirar de otro modo los activos del fideicomiso.
Cuando se trata de solicitantes de sociedades, el beneficiario final es la persona física que presenta directamente el documento para crear o registrar la sociedad declarante y, cuando hay más de una persona física implicada en dicha presentación, lo define como la persona física que es la principal responsable de dirigir o controlar dicha presentación.
¿Hay sanciones por incumplimiento?
Las sanciones por incumplimiento son severas e incluyen multas y posibles penas de prisión de hasta dos años.
¿Quién tiene acceso a la base de datos de información sobre beneficiarios finales?
La información sobre beneficiarios finales ayudará a las fuerzas del orden y a los organismos de seguridad nacional a prevenir y combatir el blanqueo de capitales, la financiación del terrorismo y el fraude fiscal, al tiempo que protegerá la seguridad nacional. El 21 de diciembre de 2023, la FinCEN emitió una norma definitiva por la que se autoriza a la FinCEN a divulgar la BOI a cinco categorías de destinatarios:
- Agencias gubernamentales federales, estatales, locales y tribales (esta categoría puede incluir agencias dedicadas a actividades de seguridad nacional, inteligencia o aplicación de la ley)
- Agencias de cumplimiento de leyes extranjeras, jueces y fiscales
- Instituciones financieras con obligaciones de cumplimiento de debida diligencia de clientes
- Agencias regulatorias
- Departamento del Tesoro
Cada una de estas categorías está sujeta a protocolos de confidencialidad y seguridad, y está alineada con disposiciones de acceso y uso aplicables.
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