GBCI 2022：十大复杂性最低的司法管辖区
TMF Group的《2022年全球商业复杂性指数》（GBCI 2022）基于与商业复杂性相关的292个不同指标，深入分析了全球与地方所面临的挑战，及其对全球营商便利性的影响。
我们将在本文进一步探究今年复杂性较低的司法管辖区名单，以了解这些市场成为营商最便利的司法管辖区的原因。这些地点的复杂性较低，主要归功于注册时间短、监管环境稳定、申报过程直接以及高度数字化——这些都是为增长铺路的因素。
我们希望，这份报告的见解能够让投资者在挑选和管理其投资目的地时能够更加胸有成竹。营商环境复杂的司法管辖区往往蕴含机遇，因而对人才及客户颇具吸引力，所以我们并不倡导直接避开复杂的地方，或是倾向于更便利的地点。相反，我们鼓励投资者充分了解这些地区及当地法规，以便合规地展开经营活动。
68. 英国
英国首次跻身全球十大商业复杂性最低的国家之列，其中一个关键因素就是退出欧盟，即“脱欧”。尽管这一行动在当时给在英国注册和经营的企业带来了不确定性，但到2022年，似乎一切尘埃落定，英国脱欧的影响越来越明朗。
自脱欧以来，英国政府为了保持吸引力，对企业一直积极努力地采取更加宽松和直白的态度。比如在企业注册方面，英国采取了一种简便操作方法。企业无需常驻董事，只需一天即可完成设立，这就意味着国际企业可以轻松开始全面运营。但如果要设立银行帐户，则会导致推迟运营。这是由银行和金融机构本身导致的，可能会给来自其他司法管辖区（例如美国）的初创企业带来更多复杂手续。
与全球大多数司法管辖区一样，英国也受到了新冠疫情的影响。疫情之后，该辖区一直在经历通货膨胀危机以及影响业务运营的供应链相关问题。
此外，最近的俄乌战争也给英国带来了不确定性。政府一直在实施新的立法和制裁，希望借此影响俄罗斯，同时支持乌克兰。例如，2022年2月发布的《经济犯罪法案》强制要求披露外国财产所有权，旨在减少俄罗斯资金和资产在该司法管辖区的藏匿。
脱欧后，英国政府一直在寻找更多与欧洲邻国竞争的方式，因此有望在未来保持吸引力。在该司法管辖区经营的一个优势是这里有习惯于在全球范围内为外企工作的高技能人才。
英国政府已经发出信号，他们将放松监管并取消某些繁重的欧盟规则。至于具体操作方法，以及以何种方式留在市场，仍有诸多不确定性。但我认为企业可以持乐观态度。
69. 挪威
挪威数字化和自动化水平很高，从提交报告到完成纳税申报表或注册公司的所有手续都已实现数字化。
在挪威成立公司相对较快，一般只需几天时间。挪威公民或居民可以在线完成整个过程，但外国人无法享受前期同样的数字化访问渠道。对外籍人士而言，最耗时的是支付股本，因为需要开立银行账户。但开户流程并非自动化，需要较长的准备时间，有时可能长达两个月。这主要是由于银行的内部（了解您的客户/反洗钱）流程非常分散，并且涉及大量的来回沟通。
与挪威不同，另一北欧国家芬兰就允许在不支付股本的情况下建立实体。这意味着不需要银行账户，也没有前期障碍。
在北欧国家中，存在允许本地企业之间通过挪威身份证进行快速跨境运营的协议。然而，在这种环境之外，对于外来企业就更具挑战性。
与大多数其他欧洲国家一样，挪威预计将在2022年或2023年实施最终实益用有人（UBO）登记，也因此成为最后一批采取该举措的国家之一。这种额外手续规定在挪威经营的公司必须每年上报最终实益拥有人或控制人，增加了行政复杂性。
大型企业和金融行业企业很快将面临ESG报告要求。这对于公司而言是一项重大变革，因为他们必须报告其资产对环境的影响。
我不确定是否所有公司都真正了解ESG报告及其管理方法。对许多公司来说，头两年将面临重大调整。
在疫情最严重的时期，挪威政府制定了激励计划，支持受影响最严重的社会群体。挪威政府在报告方面也放宽了要求，无论是年度报表、税务报告还是预缴税款。这些措施要么已经被撤销，或者即将被撤销。然而，专家预计，未来工作安排将更加灵活，技术使用更加普及，这是比疫情更持久的重要变化。
70. 新西兰
作为全球十大商业复杂性最低的司法管辖区的新成员，新西兰因其对外国企业而言的低营商复杂性和高吸引力而广受赞誉，而其中的一大关键就是借助灵活的线上注册实现的简明公司注册流程。新西兰没有强制的面对面要求，并在七年前就已经采用了“线上”渠道。如今，超过95%的企业任务可以在线完成。该司法管辖区内部也已经实现了数字化，即一个访问代码可以在不同的系统中使用，例如身份认证服务和线上所得税预扣（PAYE）服务。
新西兰法律和立法的稳定性也推动了该司法管辖区的程序简化。与往年相比，会计和税收方面并没有大幅增长或重大变化，因此与在立法方面更不稳定的其他司法管辖区相比，企业可以准备得更加充分。
新冠疫情确实给新西兰带来了巨变，而政府在此期间的积极表现也令其在全球备受赞誉。这就包括新西兰政府对组织和个人提供的慷慨商业支持。尽管这一举措大大缓解了该司法管辖区因疫情面临的困境，但随着更多资金被卷入经济，也导致通货膨胀愈加严重。
政府积极推动的还有透明度，这进一步推动了支持性的商业文化。2018年，政府针对所有公司推出了反洗钱法。在开设需要满足某些常驻董事要求的银行账户时，这项法规与“了解您的客户”（KYC）规定可能造成一些麻烦。正如在GBCI其他章节中提到的，虽然注册过程很简单，但开设银行账户可能会阻碍实体的激活。
即便这种透明度会导致某些程序上的复杂性，但也确实为企业提供了确定性，有助于提高自身营商吸引力。这种举措也反映出新西兰政府的支持性做法，推动了该司法管辖区的程序简化，并且未来似乎有望延续这一做法。
在营商方面，新西兰的手续一直非常简洁，因为这里的注册过程和合规要求相对简单；与其他司法管辖区相比，新西兰的董事任命要求也相对不那么复杂。大多数手续都可以在线上操作。
71. 美国
美国对商业的态度一直很积极，并专注于推动简便性，所以能够保持其在复杂性最低的司法管辖区中的排名也就不足为奇了。推动简便性的一个重要原因就是政府希望积极友好地对待公司。比如近年来，为了增加对该司法管辖区的投资，政府降低了公司税率。
特拉华州是美国先进商业立场的重要例子。州外收入免税的规定使得该州特别受到外国企业的欢迎和偏爱。疫情期间，美国与世界其他地区一样，在公司设立以及处理某些文件方面所需的时间被迫延长，导致特拉华州积压了大量工作，其影响延续至今。不过美国拥有快速在线注册流程，有助于缓解疫情期间的复杂性。
在美国开展跨州经营可能会增加行政负担。与特拉华州的情况类似，由于各州税率不同，企业的一项必要工作就是确保跨州遵守此类税率要求。另外在建立业务联系时可能需要跨州设立企业，这也会带来额外的行政工作。不过一般来说，这些流程并不复杂，只要处理得当，外国企业可以规避此类问题。
凭借其技艺娴熟的劳动力和有目共睹的全球影响力，美国将继续成为对外国企业最具吸引力的司法管辖区之一。然而随着该司法管辖区最近与俄乌战争相关事件的进展，以及后疫情时代出现的通货膨胀问题，静观商业格局的变化也算是一件趣事。
我认为，当投资者希望在海外扩张时，政策制定是否能保持一致性和可预测性是需要考虑的主要因素之一。历史表明，美国拥有崇尚企业家精神的优良商业文化，这是美国的支柱之一，也是其成为经济强国的原因之一。
72. 泽西岛
泽西岛虽然仅有10多万人口，但却具有相当大的国际影响力。作为一直以来的先行者，该司法管辖区早就开始参与金融科技和环境、社会和企业治理立法等具有前沿趋势的营商领域。
促成泽西岛商业简便性的一个重要原因是其在疫情期对数字化流程的专注。随着对改进数字化渠道的关注逐渐升温，现在与相关监管机构和政府机关联系已颇为轻松，甚至可以在短短两小时内完成企业注册。此外，疫情期间不再要求湿式签名，某些尽职调查要求也得到完善。疫情前，要证明所有者和控制人的身份，就必须将护照复印件交给律师或会计师，然后将其邮寄到泽西岛。新技术允许企业通过远程数字化操作完成该流程。向数字化流程的转变与对技术行业的关注相吻合，数字行业从业者已达到5000多人。
泽西岛的基金行业成熟，基础设施也十分完善。基金行业是当地金融服务市场的重要组成部分，2021年实现了20%的增长。凭借备受热捧的“专家基金”和“私募基金”制度，在泽西岛发起和管理基金非常容易。
作为ESG领域的关键分子，泽西岛已经制定了ESG披露规则。这套规则由泽西岛金融服务委员会牵头，由投资者和企业共同协助，旨在寻求更具可持续性、更合乎道德的营商方式。
尽管如此，泽西岛仍存在一些复杂性。例如，前往泽西岛会很耗时，因为直飞航班有限。此外，由于该辖区的直接税很低，间接税会使生活成本变得相当昂贵，而房地产价格与伦敦市中心相当。
随着其在数字化和ESG等领域持续进步，泽西岛将继续成为全球最简便和最具吸引力的司法管辖区之一。
该司法管辖区在过去几年经受的考验中表现十分优异。政府、监管机构和行业本身的大量投资，使泽西岛在全球舞台上的地位明显提高。对于家族、基金和企业而言，它提供了一个安全、可靠和反应迅速的投资及运营平台。
73. 英属维尔京群岛（BVI）
英属维尔京群岛一直是复杂性最低的司法管辖区之一。政府和立法机构一心希望保持英属维尔京群岛对海外投资者和企业的吸引力，而这种雄心壮志恰恰推动了其商业简便性。
这种简便性体现在两个方面，一是注册企业流程简单，二是免税。不过透明度在这里也颇受重视，这意味着企业和投资者知道自己的资金和资产是安全而有保障的。在过去十年，英属维尔京群岛一直专注于与经合组织等国际机构的接轨。虽然在某些情况下，这会因为企业和投资者需要遵守某些法规和立法，导致情况稍显复杂，但是，其透明度和安全性仍然值得鼓励。此外，遵守这些标准并不会造成很大干扰，因为全球其他司法管辖区也在广泛使用这些标准。
但即使拥有了透明度标准，也有可能出现其他问题。如果未能满足经济实质要求，可能会产生巨额罚款，因此企业必须认真对待这些要求，及时采取行动。
凭借着免税、注重透明度和保护隐私等优势，英属维尔京群岛成功吸引了大量私人财富、家族办公室和基金投资者和资本市场交易。对于全球大多数地区的企业和个人来说，英属维尔京群岛是一个中立注册地，他们需要在这样一个结构良好的司法管辖区为其公司设立一个有效结构。2021年底，英属维尔京群岛在疫情中强劲反弹，在遵守全球法规的同时在跨境交易和资产管理方面实现了令人称道的效率和灵活性，充分证明了它的复原力。
现在，为以更环保、更对社会负责的方式经营业务，来自南美和世界其他地方的BVI私人财富和家族办公室客户频繁申请ESG认证。虽然英属维尔京群岛没有具体的ESG法规，但预计未来将会有所改变。
英属维尔京群岛拥有非常完善的立法，而且定期更新。这里还有加勒比高等商事法院和运作良好的国际税务机构。有些人可能会想，‘好吧，但那不是很可怕吗？'。但事实恰恰相反，正因如此，才将英属维尔京群岛打造成了一个井然有序的营商圣地。
74. 香港
自古以来，香港作为中国的一部分，一直实行“一国两制”政策。不过过去几年中，中国从法律和经济角度对香港施行了更多控制。就目前来看，这种情况对于外国企业注册的直接影响有限，因为他们对未来的情况仍采取观望态度。尽管如此，对外国企业而言，香港仍然属于商业复杂性很低的司法管辖区
香港政府着眼于培养领先的基金行业，该政策已持续推行了18-24个月；此外，香港还模仿开曼基金结构，建立了一个新的基金结构，并为资产管理人提供免税优惠，只需向当局提供一套合规报告。这些措施有助于吸引更多资产管理公司将其放在开曼群岛的资金转入香港。
香港的政策制定者已经提高了准入标准，同时开始引入ESG法规，并特别要求上市公司向当局报告ESG情况。
我认为，ESG是一种全球趋势，而香港正在脚踏实地，通过制定和采取有效措施来回应利益相关者的期望。
75. 丹麦
2022年，丹麦是前三大商业复杂性最低的司法管辖区之一，得益于数字化方面的进展。
2020年底，丹麦创建了一套数字化“一站式服务”，实现了无纸化注册和运营。这意味着，公司现在只需要一个登录账号和门户即可获得各种服务。税务局还更新了官网主页界面，对用户更加友好。丹麦在数字化方面处于领先地位，并在持续实施调整，从而推动简便性；相比之下，部分司法管辖区才刚刚开启数字化之旅。
该司法管辖区的复杂性有限，但仍可能在某些方面出现困难，如了解基本设立过程，以及丹麦语障碍等。不过，政府正在专注于添加更多英文信息，因此未来这些方面的简便性会进一步提升。需要短期设置的合同业务操作可能带来复杂性，因为虽然操作时间不长，但行政工作量繁重。
在疫情期间，丹麦政府制定了一揽子支持计划，包括缩短新冠感染员工的报销时间、工资补偿和帮助公司支付固定成本的补偿等。这项计划的确起到了一定作用，但也给企业带来了完成必要文书工作的行政负担。如果相关表格填写错误，还会面临罚款。
疫情之后，推迟年度报告的可能性问题一直是焦点话题。以前的年度报告截止期限通常固定不变，如今的推迟意味着在该司法管辖区的灵活性更高。这也反映了疫情期间推迟最后期限、贷款和报销等方面的政策灵活性。
正是因为这种灵活性，丹麦才能够在疫情之后实现强劲复苏，并有望在未来几年内保持在复杂性最低的司法管辖区之列。
政府正在竭尽所能实行数字化。所有当局的访问门户被集中于一处，这样就无需重复登录。升级后的税务局的主页界面也对用户更加友好。英文信息也开始增多了。这个过程会比较缓慢，但我们已经亲眼看到了变化。
76. 库拉索
2022年，库拉索跃升为商业复杂性第二低的司法管辖区。近年来库拉索越来越重视法律和立法的简便性，因此这一结果并不令人意外。
库拉索的会计和税务流程十分简便。例如，由于需要与政府进行的沟通极少，所以记账并不复杂。所有工资税申报表和文件均需在每个月的15日之前提交。如果企业能一直确保在截止日期之前提交，那么这方面就不存在任何复杂性。
人力资源和薪酬管理方面可能稍显复杂。为了确保企业和个人保持透明，关于“证明”的要求越来越高。不过，随着电子备案和在线流程的普及，这个难题也不攻自破。另外，由于这有助于提升透明度和开放度，因此并不影响该司法管辖区的吸引力。举例而言，南美企业和个人之所以选择库拉索岛，是因为这里可以保护他们的资产和自身安全。
吸引南美组织以及其他地方企业的另一个原因是，库拉索是一个语言文化大熔炉，这里大部分员工会说帕皮阿门托语、荷兰语、英语、西班牙语和葡萄牙语。另外，库拉索属于荷兰王国的构成国之一，说明了它对与国际接轨的关注，从而增加了其吸引力和简便性。
虽然疫情导致企业经营和注册发生延误，但库拉索在几个月内就找出方案，解决了延误问题。比如转而以电子方式签署文件。尽管如此，疫情期间和之后，该管辖区某些部门出现人员短缺，尤其是酒店和娱乐部门。
预计未来几年UBO制度相关要求可能会增加，这会影响在库拉索岛营商的简便性。然而，毫无疑问，这里仍将是一个极具吸引力的司法管辖区。
疫情刚开始时，对于居家办公的无所适从和公证处的暂停开放导致各项业务进展都有所减缓，部分业务无法即时完成。但几个月后，大家都找到了这些问题的解决方法。政府、税务机关在接受电子签名和电子申报方面变得更加灵活。
77. 开曼群岛
开曼群岛凭借极简的会计和税收法规，在全球商业复杂性指数排名中被评为复杂性最低的司法管辖区。在这里，成立外国实体的手续异常精简。然而，虽然开曼群岛已从金融行动特别工作组（FATF）的 “灰名单” （即没有以立法形式充分打击洗钱活动的司法管辖区名单）中移除，但却又被列入欧盟自己的灰名单中。
2022年，预计政府将通过立法要求企业和有限合伙企业（LP）都提交UBO报告。尽管这项举措不会对复杂性产生任何影响，但对于取得和报告LP的金融服务提供商会提供一个补救项目。
总体上，疫情对外国企业在开曼群岛的经营方式的影响是积极的。疫情之前，湿式签名虽非必要，但更受偏爱，而现在则更倾向于使用电子签名。报告流程已经通过数字化实现精简。
开曼群岛政府应对疫情的反应十分迅速，并为了提高效率而调整业务，从而在疫情高峰期更好地支持金融服务业。这些改变现在大部分已成为标准化的操作程序。如今与总登记处的所有交易，包括成立实体和提交材料、向开曼群岛金融管理局和国际税务合作部提交监管文件等，都可以通过在线平台完成，这与几年前形成了鲜明对比。
GBCI报告
《2022年全球商业复杂性指数》（GBCI 2022）对在世界各地建立和经营企业的复杂性作出了权威概述。该报告探讨了影响国际企业成败的因素，重点关注海外市场的经营情况，并简要陈述了全球新出现的关键议题及77个司法管辖区的地区复杂性。
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