在澳大利亚营商的挑战
作为一个安全、稳定和繁荣的营商目的地，澳大利亚拥有透明的监管环境、强大的机构群体和良好的治理。值得注意的是，世界银行发布的《全球营商环境报告2022》对比了190个经济体的商业监管情况，澳大利亚在营商便利度方面排名第14位。
TMF Group的 《2022年全球商业复杂性指数》显示，澳大利亚的商业环境复杂性排在第65位，是亚洲最不复杂的司法管辖区之一。
根据澳大利亚贸易投资委员会（Austrade）发布的 《为何是澳洲：2022年基准报告》（Why Australia Benchmark Report 2022），澳大利亚在财务自由度方面排名第一，在贸易自由度方面排名第二。就商业效率和环境方面，澳大利亚在该报告中排名很高，尤其是在创办公司所需的天数和流程方面。
营商奖励
整体来看，良好的亲商氛围、受过高等教育优秀的劳动力、对于创新的热情、具有竞争力的税率、慷慨的政府激励措施以及靠近亚洲经济体的地理优势，使澳大利亚成为寻求扩张亚太市场的企业的首选目的地。符合研发条件的企业可享受具有吸引力的税收优惠，实体公司的研发开销将获得企业税率加上高达18.5%溢价的税收抵免。更多详情请参见：研发税务奖励。
尽管澳大利亚拥有诸多优势，但在这里营商并非没有挑战，在创办公司并通过高效管理确保公司持续合规方面存在一定程度的复杂性。
税务环境
《外国账户税收合规法案》（FATCA）——FATCA要求澳大利亚金融机构（AFI）完成特定的尽职调查和报告义务，向美国国税局（IRS）报告美国公民或美国税务居民账户持有人。如果不遵守FATCA要求，对于来自美国的付款，此类金融机构将面临30%的美国预扣税。FATCA适用于大多数AFI，包括银行、部分建房互助协会和信用合作社、特定人寿保险公司、私募股权基金、管理基金、交易所交易基金和一些经纪人。某些AFI（如养老基金）可豁免。不受豁免的AFI每年需在IRS注册，并每年向澳大利亚税务局报告以下任何一种人在其处持有的某些金融账户：（i）美国公民；（ii）美国税务居民；（iii）在美国成立或由美国人控制的特定美国实体。
报告义务
《通用报告准则》（CRS）——澳大利亚是《多边主管当局间协议》（MCAA）的签署国。MCAA在多边基础上促进了CRS的实施，迄今为止已被80多个司法管辖区签署。MCAA为与其他签署国的双边信息交换提供了框架。CRS义务是通过《1953年税收管理法案》附表1第396-C条对AFI施加的。
国际财务报告准则（IFRS）—— 澳大利亚会计准则由澳大利亚会计准则委员会制定，与IFRS大致相同。符合报告实体定义的所有实体均需遵守澳大利亚会计准则。 “报告实体”是指合理预期用户依赖通用财务报告来了解该实体的财务状况和业绩并根据这些财务信息以及财务报告中的其他信息做出决策的实体。这些用户可能是股东、成员、雇员、债权人、贷方或潜在投资者。报告实体可以是单一实体或由母公司及其所有子公司组成的集团。
反洗钱义务
反洗钱（AML）——2006年颁布的《反洗钱和反恐融资法案》（AML/CTF法案）和《反洗钱和反恐怖主义融资实施条例》（AML/CTF实施条例）旨在通过对金融部门、博彩部门、汇款（转账）服务、金银交易商和其他提供特定服务的专业人士或企业施加一系列义务来防止洗钱和恐怖主义融资。根据AML/CTF法案，报告实体的义务包括：（i）在澳大利亚交易报告和分析中心（AUSTRAC）登记和/或注册企业；（ii）客户识别和身份验证（参考下文的KYC）；（iii）记录保存；（iv）建立和维护 AML/CTF计划；（v）持续进行的客户尽职调查和报告（可疑事项、门槛交易和国际资金转移指示）。
了解您的客户（KYC）——根据AML/CTF法案，报告实体建立的 AML/CTF程序必须规定收集某些最低限度的KYC信息。根据《反洗钱与反恐融资法案2017年修正案》，AUSTRAC可以针对更大范围的违法行为发出违反通知，包括不遵守KYC报告和记录保存程序。
数据控制
可通知的数据泄露（NDB）——受《1988年隐私法案》管辖的企业必须通知任何可能因数据泄露而受到严重伤害的个人。当可用于识别个人身份的个人信息遭到未经授权的访问或披露或丢失时，就会发生数据泄露。NDB方案要求实体在符合以下标准的情况下，向个人和澳大利亚信息专员办公室（OAIC）报告数据泄露情况：（i）未经授权而访问或披露实体持有的个人信息，或信息在未经授权的访问或披露的情况下丢失；（ii）可能会对与信息相关的任何个人造成严重伤害；（iii）实体无法通过补救措施预防可能发生的严重伤害风险。
商业法规和公司架构
商业登记现代化——作为其“数字商业计划”的一部分，澳大利亚政府最近开始实施“商业登记现代化”计划，建立澳大利亚商业注册服务并简化商业信息的注册、查看和维护流程。该计划包括一项近期更新的要求，即董事需通过申请董事ID来验证其身份。这些措施旨在减少欺诈和非法企业活动，不遵守新规定可能招致民事和刑事处罚。此要求适用于按照公司法2001（Corporations Act 2001）注册的公司、注册澳大利亚机构或注册外国公司的董事，以及按照公司法2006（原住民和托雷斯海峡岛民）（Corporations (Aboriginal and Torres Strait Islander) Act 2006）注册的原住民和托雷斯海峡岛民公司的董事。确认身份后，董事将获得一个唯一的识别号码，永久与其绑定在一起。对董事ID的要求使得在澳大利亚创办公司更加复杂和耗时，特别是对于不太可能访问线上平台而只能依赖纸质申请的外国董事而言。
最终实益拥有人（UBO）登记——虽然澳大利亚还未出台UBO登记制，但澳大利亚政府最近透露计划出台一个符合国际惯例的登记制。出台UBO登记制旨在提高实益所有权的透明度，阻止使用规避法律要求和模糊纳税义务的复杂结构。
企业集体投资工具（CCIV）——CCIV是澳大利亚政府推出的一种新型公司架构，于2022年7月1日生效。这一工具旨在通过面向海外投资者出台更具国际认可度的投资结构，增强澳大利亚的基金管理行业。
环境、社会和企业治理（ESG）
ESG法规——澳大利亚目前缺少涵盖ESG法规的全面框架。ESG义务在联邦和州司法管辖区的各种立法、法规和实践中的论述较为分散。 一个实体如何受到特定ESG法规的影响将取决于该实体的规模、所属行业及其注册或运营所在的州或地区。
现代奴隶制风险
现代奴隶制——根据《2018年现代奴隶制法案》，在澳大利亚开展业务且年综合收入至少为1亿澳元的澳大利亚和外国实体公司必须编制并提交年度现代奴隶制声明，注明其为评估和解决在运营和供应链中的现代奴役风险而采取的措施。
TMF Group为您提供帮助
TMF Group的澳大利亚本地专家团队经验丰富，擅长协助外国企业驾驭商业复杂性，从而将实体注册与管理、会计与税务、人力资源与薪酬管理等各方面的风险降到最低，同时实现收益最大化。
联系TMF Group的澳大利亚专家，了解我们可以如何协助推进您在澳大利亚的业务。
了解更多在澳大利亚营商的信息
欲深入了解该司法管辖区的营商指南，请获取澳大利亚国家/地区概况。
所有国家/地区概况均由TMF Group内部专家在各司法管辖区实地编写，为您提供重要政策和法规摘要。
