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Mid-Americas Submarket Director
已发布
21 五月 2018
阅读时长
7 分钟

在美国营商的条件

tmf Us National Capitol

这片土地究竟是充满机遇还是挑战?作为世界最大的经济体,美国就像一块磁铁,吸引着外国企业的投资目光。

美国拥有超过3.27亿人的人口,对于国内及国外的投资而言,都是一个庞大的消费者市场。去年,美国的国内生产总值(GDP)增长2.6%,达19.39兆美元,约占全球经济活动的30%

不过,若稍有不慎,美国这般大的规模其实也代表着显著的挑战。

美国共有50个不同的州属,其联邦制意味着每一个州都有不同的法律。因此,对于一家首次进军美国市场的企业来说,要保持合规是个真正的挑战。

想要业务拓展策略取得成功,那就必须要了解在美国营商的需求,这很重要。通过与信誉佳的商业服务提供专家合作,如TMF Group,就能简化潜在的复杂性。不仅如此,还能受惠于我们在本地成立企业的程序、雇员、税务和法律条件等的相关知识。

建立据点

首先,企业必须认真思考,成立最适合自己的实体类型。对于成立公司,美国每一个州都有本身的条例,而且公司要保持良好信誉,每年都必须遵守的特定条件。

最普遍的商业实体类型分别有:股份有限公司(Corporations)、有限责任公司(LLCs)和合伙公司。每一种实体类型都有本身的优势,至于该如何选择,则取决于特定个案的法律和商业因素。无论如何,要成立任何一种实体类型,都必须遵守当地的法律。除了合伙企业,所有的实体类型都必须呈交组织文件。

根据美国的法律,这些商业实体均为法人。一旦发生破产的情况,这些实体能在不损及拥有者个人资产之际,宣告破产。

各实体类型

股份有限公司:许多外国企业都是以“股份有限公司”的身份在美国营商。它们是在州法律下所成立的企业,而每一个州属都会有本身的条例。在美国,一家股份有限公司在某个州的法律下成立之后,仍能在另一个州营业。这对那些要在美国成立企业的商家来说是最有意义的。

企业成立的证书必须交给该州的国务卿。在大部分的州,股东将委任董事,而董事则负责拟定公司政策并委任高层。美国股份有限公司的董事可以是外国人,但必须是真人而不是外国企业。股份有限公司的内部架构和法律规定与其它辖区相似,惟可以定制以迎合个别公司的需求。

最常见的股份有限公司类型是C股份有限公司(C-corporation),这类型公司与拥有者分开纳税,企业需依据所得税率纳税。这意味着,分发给拥有者的净利会被征税两次,第一次是企业层面,第二次是拥有者层面。然而,如果是S股份有限公司(S-Corporation),就能避免这双重征税的情况。但是,外国企业无法注册为S股份有限公司。

分行办公室(Branch Office):除了以美国公司的身份在当地营商,一家外国实体还可以选择在美国开设分行办公室,因为分行办公司代表的是其在美国的整体营运机构。同时,分行办公室也需缴税。不过,除非是美国律师特别推荐,否则这并不是一个明智的选择。

有限责任公司(LLCs):LLC是由拥有业务的成员所经营。它可以选择以企业身份纳税,或是将收入“转嫁”给成员,由成员纳税。这类公司成员的个人责任是有限的。

合伙公司:如果获得另一家实体的同意,外国企业可在美国成立合伙公司。虽然没有约束力,但我们还是建议您准备一份书面协议或口头协议。

每一家在美国营运的新公司都必须从税务局取得雇主身份号码(EIN,也称联邦税号),目的是报税和识别公司身份。

税务

经过30年的光景,美国终迎来新税改。这是一个集合了联邦、州属和当地税务条例的复杂系统,新手要了解这商业责任并不容易。

美国近期颁布税务重组之举,让该国从一个“国际”制,转为100%股息免税的“领土”制,这对全球在美国有业务的企业有显著影响。明显的更动包括:

  • 2017课税年之后,美国企业税将从35%降至21%;
  • 瞄准特定境外支付的税基侵蚀与反滥用税(BEAT)条例,将会是一个额外的企业税项;
  • 利息开销扣税限制;
  • 新的“混合”融资条例无法让支付给海外相关者的特定利息和特许权使用费扣税;
  • 脱售合伙权益的条例,将影响到非美国合伙人在脱售或交换合伙权益的盈亏。

美国企业无论在世界哪一个角落所赚得收入都必须缴税。外国企业在美国经商时,往往会出现“转让定价”(transfer pricing)的状况,即外国母公司可能会向美国子公司的商品或服务收取较高的价格。这可能会被税务局调查,且还可能会因为没有遵守法规,而面临严重的罚款。需要留意的是,美国与许多国家都有税收协定,因此获得专家的指引是必须的。

此外,在美国营商的外国个人或实体,均受制于“外籍人士投资房地产的税务法案(FIRPTA)”。这主要是针对在美国处置产业的税款,无论纳税人是不是当地的居民或美国“常设机构”。

法律的要求

美国某部分的法律,如专利和版权,乃在联邦法的管辖范围内。而其他的法律,包括管理雇佣关系、销售交易等,则是由各州所定制。另有许多法律都是由联邦法和州法一起管制。在美国营商时,外国企业必须明白,它们是受到这些并行的法律系统所约束,而且每一个州的要求都不尽相同。

其中,合约是由州法所管制。一般上,如果当事人签署书面协议,法庭会根据书面的用词、双方的行为、行业行为和适用法律来诠释该合约。然而,美国所有的50个州数都采纳了《统一商法典》,普遍上适用于任何销售超过500美元商品的合约。当诠释这些合约时,法庭会依据《统一商法典》去解决双方没有办法在合约中解决的纠纷。

所有的合约都必须包括“法律选择”条款,阐明一旦合约引起诉讼,所适用的州法;以及“合约发生地”条款,划定合约料引起诉讼的地点。美国的产品责任法律较特别,因此需要专家的解释。美国拥有强而有力的知识产权法律,管理专利、版权、商标和商业机密。

您也需要对劳工法有深入的了解。外国企业到美国营商并聘请在当地工作的员工时,必须遵守美国的条例。美国的法律对于“雇员”及“独立合约员工”有所区分。其中,员工需要缴付预扣税,并且受到联邦劳工法的保护。至于独立合约员工,则不受预扣税要求的牵制,但同时也不在许多劳工法的涵盖范围内,如联邦最低薪金制。在美国经商的企业必须留意这些分别,并正确地区分员工的类别。

融资

如果在美国没有立足点,外国企业要在美国开设银行户口是不容易的。即便外国个人或公司成立了一家美国实体,比起外国企业,美国的银行会更倾向于贷款给美国企业。不过,一旦外国企业在美国成功营运一段时间,这样一来,通过美国银行取得融资的可能性就会提高。

移民

所有到美国工作的外国人必须通过签证批准。美国的签证是由美国大使馆或驻外大使馆所签发,条例既复杂又严格。个别的州属并不能规范或提供签证。许多签证的种类,包括大部分的工作签证,都需要获得美国公民及移民局服务的批准。

身在美国的期间,外国人必须确保自己持有正确的签证类型。入境美国的就业签证类型多不胜数,其他的就业签证类型还包括投资者、商业访客、由雇主支付等。许多要进军美国市场的企业,都会咨询美国律师,确保选择正确的签证类型,避免申请过程有误。外国企业的拥有者及员工都必须遵守签证的条款,违规者将被撤离美国或阻止重新入境美国。

TMF Group 

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