Cuestiones clave para constituir una empresa en Sudáfrica
Gracias a su infraestructura de negocios de clase mundial, su sólido marco regulatorio y sus acuerdos de doble imposición, el país se ha ganado su reputación como la potencia de África. A continuación, se analizan algunas áreas críticas para la constitución de empresas en Sudáfrica.
En los últimos años, Sudáfrica ha tomado medidas para reducir las complejidades para las empresas, por lo que ha logrado pasar del puesto número 23 en 2018 al puesto número 51 en 2023 en el ranking de jurisdicciones más complejas para hacer negocios, según nuestro informe GBCI (Índice Global de Complejidad Corporativa).
Si bien este ascenso es impresionante, algunos factores, como las finanzas gubernamentales, las cuestiones políticas y las condiciones comerciales pueden crear un entorno económico desafiante.
¿Por qué hacer negocios en Sudáfrica?
Como centro económico de África, Sudáfrica alberga algunas de las empresas más grandes del mundo y cuenta con un escenario de negocios diverso. Su infraestructura de negocios de clase mundial sustenta un marco regulatorio sólido para inversiones en todos los sectores de la economía.
La política gubernamental se ha centrado en promover el crecimiento en cuatro sectores:
- Infraestructura: crecimiento sin precedentes; excelente trampolín hacia África
- Turismo: determinado por las perspectivas económicas
- Manufactura: impulsada por las exportaciones
- Agricultura: alto potencial de empleo.
Sudáfrica cuenta con centros financieros y plataformas bancarias avanzadas, y Johannesburgo es una opción natural para inversores y empresas que buscan ampliar su huella en África.
Además, las iniciativas de digitalización del país han dado como resultado procesos simplificados y plazos de constitución de empresas significativamente más cortos.
Cuestiones clave para constituir una sociedad en Sudáfrica
Estructuras jurídicas
En Sudáfrica existen los siguientes tipos sociales:
- Sociedades de capital privado
- Sociedades que cotizan en bola
- Sociedades de responsabilidad limitada
- Sociedades de personas
- Sociedades extranjeras (sucursales)
- Asociaciones sin fines de lucro.
El primer paso para constituir una sociedad es decidir si será una sociedad de capital privado o una sucursal. Si bien las sucursales están sujetas a menos requisitos para su constitución, tienen mayores consecuencias fiscales que las sociedades de capital privado.
A continuación, destacamos algunas de las diferencias clave entre las sociedades de capital privado y las sucursales.
1. Instrumento constitutivo
El instrumento constitutivo (MOI) establece las pautas de la sociedad, de conformidad con la Ley de Sociedades de Sudáfrica. Según el registro de sociedades de Sudáfrica, la Comisión de Sociedades y Propiedad Intelectual (CIPC), el instrumento constitutivo establece reglas predeterminadas y disposiciones modificables, que las sociedades pueden aceptar o adaptar según lo deseen, siempre que cumplan con la Ley de Sociedades.
Puede usar un instrumento constitutivo estándar o sus asesores legales pueden confeccionar una versión que se ajuste a las necesidades de su empresa. Todas las sociedades deben tener domicilio en Sudáfrica para su inscripción.
La CIPC ha realizado importantes mejoras en sus sistemas, lo que permite que la constitución de una sociedad de capital privado normalmente se realice en 21 días. Las actualizaciones sobre directores y los cambios de domicilio pueden gestionarse casi instantáneamente, y la inscripción a los fines del impuesto sobre la renta se realiza al momento de la constitución.
En el caso de las sucursales, se debe registrar la documentación de constitución/el instrumento constitutivo y el estatuto social de la controlante extranjera. Si no están disponibles en inglés, se deben presentar traducciones certificadas. La sociedad también debe designar un representante legal que sea residente en Sudáfrica. Además, es obligatorio registrar a todos los directores en actividad de la controlante como directores en actividad de la sucursal en Sudáfrica.
2. Registro de beneficiarios finales
En mayo de 2023, se modificó la Ley de Sociedades para incluir el nuevo registro de beneficiarios efectivos.
El registro tiene por objeto:
- tener un repositorio/registro de personas físicas que posean directa o indirectamente el 5 % o más del capital de las personas jurídicas o que ejerzan control sobre personas jurídicas
- proporcionar a las autoridades competentes información relevante para su investigación respecto de los beneficiarios finales de una entidad
- mitigar los riesgos identificados en la evaluación nacional de riesgos cuando se hayan identificado personas jurídicas que actúan como vehículo para facilitar las actividades de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.
En consecuencia, es obligatorio que todas las empresas lleven un registro de beneficiarios finales e informen sobre los beneficiarios finales a la CIPC.
En términos de la normativa modificada, los beneficiarios finales deberán informarse:
- dentro de los 10 días siguientes a la fecha de constitución de una nueva sociedad
- anualmente, junto con la lista de verificación de cumplimiento y declaraciones anuales, o
- dentro de los 10 días siguientes a la fecha de cualquier cambio en el o los beneficiarios finales.
La falta de presentación de la información anterior resultará en incumplimiento y la CIPC podrá imponer multas y sanciones a la entidad.
3. Declaración anual
La CIPC exige que todas las empresas presenten su declaración anual en un plazo de 30 días hábiles del aniversario de la fecha de constitución de la sociedad. Ya no es obligatorio que las empresas presenten sus estados financieros anuales (AFS) junto con las declaraciones anuales, excepto cuando están sujetas a una auditoría obligatoria. En este caso, se debe presentar a la CIPC los últimos estados financieros anuales aprobados de la sociedad en formato iXBRL.
4. Presentación de información mediante iXBRL
En julio de 2018 la CIPC ordenó el uso de iXBRL, un sistema de información digital, para todas las entidades que cumplen los requisitos, con el fin de reducir la carga que supone la presentación de múltiples informes a diferentes entes reguladores. iXBRL significa Inline eXtensible Business Reporting Language (lenguaje de información corporativa en línea). Este formato permite la comunicación electrónica de la información corporativa a la CIPC cuando se presenta la declaración anual de una sociedad y también permite agilizar la preparación, el análisis y la comunicación de los estados financieros anuales.
5. Lista de verificación de cumplimiento
La CIPC ha introducido una lista de verificación de cumplimiento para garantizar el cumplimiento de la Ley de Sociedades. La lista de verificación de cumplimiento pasó a ser obligatoria para las sociedades auditadas o revisadas de forma independiente a partir de enero de 2020. La lista de verificación garantiza que los directores sean conscientes de sus obligaciones de cumplimiento; permite a la CIPC monitorear y regular el cumplimiento y actuar en consecuencia en casos de incumplimiento. La lista de verificación de cumplimiento deberá presentarse junto con la declaración anual.
6. Requisitos de cumplimiento del Centro de Inteligencia Financiera
La Ley del Centro de Inteligencia Financiera (Ley FIC) fue modificada en diciembre de 2022 para permitir la introducción de nuevas instituciones obligadas. Actualmente, la lista de instituciones obligadas incluye, entre otras, sociedades fiduciarias e instituciones de crédito. Según la Ley FIC, todas las empresas deben registrarse en el Centro de Inteligencia Financiera (FIC) dentro del período establecido. La no inscripción dará lugar a la imposición de una sanción a la entidad incumplidora. Como resultado, las sociedades insumen costos de cumplimiento adicionales, a pesar de que no se debe pagar ningún arancel para registrarse en el FIC.
7. Dirección
Las sociedades de capital privado deben tener al menos un director. No se exige que los directores de las sociedades de capital privado y las sucursales sean residentes en Sudáfrica. Sin embargo, deben cumplir los criterios de calificación conforme se establece en la Ley de Sociedades. Pueden producirse retrasos al registrar directores extranjeros, ya que los ejemplares de determinados documentos, como los pasaportes, deben apostillarse, certificarse ante escribano o como copia fiel del original.
8. Requisitos respecto de los funcionarios públicos
Un funcionario público es su representante fiscal y debe ser residente en Sudáfrica. El funcionario servirá de enlace entre su empresa y la autoridad fiscal de Sudáfrica (SARS) y es responsable de las declaraciones juradas y presentaciones de impuestos de su empresa. Además, debe estar registrado en el SARS y obtener una cuenta de eFiling.
9. Cómo abrir una cuenta bancaria corporativa en Sudáfrica
Para poder operar en el país, las empresas deben abrir una cuenta con un banco sudafricano. Anteriormente, este requisito provocaba retrasos cuando el director de la sociedad se encontraba en el extranjero, ya que se necesitaban versiones originales de documentos firmados para abrir una cuenta bancaria corporativa. Sin embargo, los bancos han empezado a aceptar versiones escaneadas o firmadas electrónicamente de los documentos originales durante la pandemia de Covid-19, aunque no hay certezas de que esto siga siendo así en el futuro.
10. Aprobación de accionistas no residentes
En caso de que el accionista de una sociedad sudafricana sea un no residente, el certificado de acciones que se emitirá al accionista extranjero debe llevar un sellado de la entidad bancaria de la sociedad que indique “no residente”. Esto también puede requerir la aprobación del Banco de la Reserva de Sudáfrica. Este requisito cumple con los términos de las Normas de Control de Cambios de Sudáfrica y juega un papel fundamental cuando se trata de transferir fondos o dividendos de la entidad sudafricana al accionista extranjero no residente.
11. Certificaciones de organismos industriales
Es importante buscar orientación legal al evaluar los requisitos de los organismos industriales. Por ejemplo, una empresa inmobiliaria y una empresa comercial estarán sujetas cada una a un conjunto de reglas diferente.
12. Cumplimiento de la B-BBEE
La política denominada Broad-Based Black Economic Empowerment (B-BBEE) de Sudáfrica es aplicable tanto al sector público como al privado y tiene por objeto corregir los desequilibrios creados por el apartheid. La ley B-BBEE de 2003 fue promulgada por el parlamento para promover el empoderamiento económico de la población de raza negra a través de la participación en el capital, el control de la gestión, el empleo, el desarrollo de habilidades, el desarrollo y el apoyo empresariales y la contratación preferente. Se recomienda obtener un certificado B-BBEE para hacer negocios en Sudáfrica.
La legislación ha cambiado a lo largo de los años, y las sociedades extranjeras que deseen operar en Sudáfrica deben estar al tanto de las últimas novedades para asegurarse de que tanto ellas como sus proveedores cumplen con las leyes aplicables.
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Nuestros expertos en la materia ofrecen servicios en tres líneas de negocios principales: contabilidad e impuestos, gestión de entidades globales y recursos humanos y nómina. Además de asistirlo con los procesos de constitución de empresas, lo podemos ayudar a optimizar sus operaciones y cumplir con las normas.
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