如何在开曼群岛维持一家企业？

开曼群岛是设立私人基金和共同基金的热门地点。在当地，实体可以享有零税率，而且不会被征收财富税、资本利得税或不动产税。尽管在开曼群岛注册企业的流程快速又直接，但企业成立了之后还是需要遵守一些要求。

在近期的文章中，我们强调了在开曼群岛成立公司的四大步骤。

而在这篇文章，我们将聚焦于企业在注册之后需要持续遵守的要求，包括法定注册到监管合规等。

为了确保特定信息得到妥善维护，了解这些要求至关重要，以便能准时缴交年费和税款，以及避免遭到处罚或罚款等不利后果。我们将这些考量因素分为三大类：

1. 法定登记册

每家豁免公司需要维护四本法定登记册：

董事与高级职员的登记册

这本登记册必须包括董事与高级职员的名称和住址，通常也会包括委任、罢免或辞职的日期。值得注意的是，这也是唯一一本需要在修改发生后的30天内，向注册处申报的登记册。公众在注册处支付费用后即可查阅。

股东名册

这本名册必须包括：

• 每名股东的姓名和住址
• 每名股东（或股东等级）持有的股票数额
• 已发行股票数额
• 已支付或同意支付的股份金额
• 股份所拥有的表决权，以及这些权利是否有条件限制
• 每名股东成为股东和卸任的日期

这本名册无需向注册处登记，不供公众查阅。另外，没有开曼群岛开展业务许可证的豁免公司，可以将股东名册存放在开曼群岛以外的地方。

按揭和押记（charges）的登记册

这本登记册包括具体影响公司财产的所有按揭和押记的细节，以及：

• 押记金额
• 对被押记产业的描述
• 享有押记权的自然人或法人名称

实益拥有人登记册（BOR）

实益拥有人登记册是有法律要求的，而且必须保存在豁免公司的注册办事处，除非它符合任何一项豁免规定。企业必须采取适当步骤去确定任何“须登记人士”，并将他们的详细资料记录在登记册中。

“须登记人士”指的是：

(a) 个人控股：

• 直接或间接持有公司25%或以上的股权/表决权的人
• 或是，直接或间接拥有委任/罢免董事的权力的人
• 或是，拥有行使权的人
• 或是，对豁免公司有实际行使权、重大影响力或控制权的人

(b) 在开曼群岛注册的法人实体：

• 直接持有豁免公司股权或控制权的个人，属于实益拥有人

此外，豁免公司还需要聘请一家持有执照的开曼群岛企业服务提供商（如TMF Group），以协助其注册办事处维护合格、准确和最新的实益拥有人登记册。反过来，企业服务提供商则需要每个月向开曼群岛中央登记处申报这一信息。如果符合豁免法规，豁免公司必须向企业服务提供商提供其豁免状态的书面确认，并向有关当局申报。

2. 会议记录、会议和会计记录

在开曼群岛，企业不需要维护会议记录本，但豁免公司需要保留书面会议记录，其中必须包括股东和董事的所有决议和进程。建议将书面会议记录存放在豁免公司的注册办事处。

除非章程细则另有规定，否则企业无需举办年度股东或董事大会。尽管如此，豁免公司还是需要满足经济实质的要求，而受到监管的投资基金亦需要遵守不同的要求。

至于会计记录，虽然《公司法》没有规定形式，但每个豁免公司都必须正确保存账簿。这些账簿必须包含资产和负债、销售和采购以及收入和支出等基本文件。豁免公司的账目必须真实并公平地反映事件状况，并对交易进行解释。

此外，《公司法》并没有要求企业去审计账目或向任何机构申报，除非是受到开曼群岛金融管理局（CIMA）监管或获得许可证的豁免公司。在这种情况下，豁免公司需要聘请CIMA批准的审计师进行审计。豁免公司必须在财政年结束后的特定时间内，将这些经过审计的财务报表交给CIMA，否则可能会被处以行政处罚。

另一方面，那些在开曼群岛以外地区保存账簿和记录的豁免公司，每年必须向注册办事处提供有关账簿和记录的信息。没有这样做的公司将被处罚，每违规一天就会被追加处罚。

3. 年度报告和监管文件

所有豁免公司必须：

1. 申报年税

2. 申报经济实质通知

3. 在每年的一月份向注册处缴纳正确的年度申报费用

任何未在三月最后一个工作日之前提交所有或部分年度报告的企业，都将被罚款，金额取决于企业什么时候提交完整的年度报告。

4. 落在经济实质范畴内的豁免公司，也必须在财政年结束后的12个月内，通过开曼群岛税务信息局（DITC）平台提交经济实质报告。

5. 如果是受到CIMA监管的豁免公司（如私募基金）则必须：

• 在1月15日之前付清年度费用，以及
• 在6月30日之前提交上一年年末的财务报表和基金周年申报（FAR）。

欲了解更多关于开曼群岛经济实质的相关信息，欢迎阅读本文（英文版）。

目前，开曼群岛的公司不需要缴纳任何所得税、预扣税或资本利得税。股东也不需要为他们的股份以及收到的股息缴纳任何所得税、预扣税或资本利得税。开曼群岛没有征收遗产税或继承税，也没有外汇管制。

豁免公司可以根据《税收优惠法》申请免税保证，免于缴纳开曼群岛日后颁布的任何税收。

该免税保证一般为期20年，但也可以是自批准日起不超过30年的期限。

海外账户税收合规法案（FATCA）与共同申报准则（CRS）

根据美国和英国政府之间的FATCA协议，当涉及到国际税务合作时，特定的外国实体必须向DITC申报直接或间接拥有实体权益的美国人姓名、地址和纳税人编号。

同样，由经合组织发起的全球倡议——CRS，目的是通过参与国税务机构之间的自动交换信息协议来预防避税行为。

FATCA和CRS在实质和形式上是相似的，即要求对豁免公司的活动进行审查和分类（无论活动地点或股东在哪里），以确定是否需要通知和申报。

当您的实体完成分类之后，您需要做的是：

i. 在DITC 门户网站上注册；

ii. 在前一年成为金融机构的实体，注册的最后期限为4月30日；

iii. 每年在7月31日之前申报FATCA和CRS；

iv. 每年在9月15日之前提交CRS合规表格。

TMF Group可以协助客户支付上述费用和处理年度申报事宜。如果您对如何维护您的开曼实体有任何疑问，或是您想要注册一家开曼公司，欢迎您与我们的TMF开曼群岛团队联系。

关于TMF开曼群岛办事处

自1994在开曼群岛成立以来，我们已经协助客户在当地注册了数千家公司。
我们具备专业知识，可以为您规划中的业务或现有运营提供全方位的行政管理支持，例如：注册实体、本地董事服务、人力资源与薪酬管理以及（基金）会计与税务服务等。我们致力于为放眼在开曼群岛开展业务的本地和国际公司提供协助。

欲了解我们如何协助您扩张业务，欢迎与我们联系。