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17 十一月 2023
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10 分钟

在巴西营商

对于希望在南美投资的公司而言,巴西是一个极具吸引力的地点,因为巴西掌握该地区约一半的财富。然而,复杂的商业环境和高昂的成本可能使在巴西营商面临挑战。成功扩张的关键在于全面了解巴西的经济体系和公司应遵守的法规。

巴西,正式名称是巴西联邦共和国,是世界上第五大国家,也是南美洲最大的国家,领土面积约850万平方公里。 

该国由26个州(estados)和一个联邦区(distrito federal)组成,联邦区是政府所在地,也是国家的联邦首都,即巴西利亚。巴西的国内生产总值(GDP)位居世界第十,购买力平价位居世界第八。该国拥有约21.8万亿美元的自然资源,包括金、铀、铁和木材。 

巴西是多个重要全球经济组织的成员,包括MERCOSUR(南方共同市场)、南美洲国家联盟(UNASUR)、G20、世界贸易组织(WTO)和凯恩斯集团。 

近年来,巴西政府实施了一系列商业改革,旨在简化外国公司的手续。这些措施包括为注册营业执照提供用户友好的在线门户网站,以及一项鼓励各方通过调解解决争议的新法律。

对外国投资者极具吸引力的同时,该国也是一个复杂的市场。 在TMF Group的2023年全球商业复杂性指数中,该国的商业环境复杂程度在全球排名第三。

因此,在巴西开展营商需要充分了解当地环境,包括复杂的会计和税务程序,以及与某些商业活动相关的运营成本增加,葡萄牙语称之为“Custo Brasil”(巴西成本)。

巴西商业机会

2018年,世界经济论坛发布的《巴西竞争力与包容性增长实验室报告》认为,巴西过度依赖其庞大的国内市场和大宗商品出口,导致巴西在生产率增长方面落后于其他新兴市场。

不过,巴西经济已然复苏,在一定程度上要归功于政府推出的一系列举措,实现财政可持续性和市场自由化,使巴西成为对国际投资者更为吸引的环境。

巴西正在大力投资新的基础设施项目,例如修建新的高速公路、港口和机场。预计这些投资将提高生产率、创造就业机会,以及改善运输和物流,从而促进经济增长。

这些努力增强了巴西的竞争力,促进了私营部门的发展,使一直寻求进军拉美最大经济体、开拓其2亿人口消费市场的国际公司兴趣大增。

尽管在巴西营商存在挑战,对于希望在南美投资的公司而言,巴西仍是一个极具吸引力的地点,因为巴西掌握该地区约一半的财富。美国是巴西最大的出口国之一,也是外国直接投资(FDI)的主要来源国之一。

虽然巴西受到了新冠疫情的严重影响,但它也促使许多企业实现了现代化,例如在更广泛的业务活动中使用电子文件。

实事快读:
  • 2022 年,巴西国内生产总值为1.89万亿美元[国际货币基金组织]
  • 货币 — 巴西雷亚尔(符号:R$;代码:BRL)
  • 语言 — 葡萄牙语
  • 政府类型 — 联邦共和国
  • 人均国民总收入 — 2022年为8140美元,相比2021年增长3.04%[Macrotrends.net]
  • 人口 — 2.168亿[Worldometer,2023年10月]
  • 首都 — 巴西利亚
  • 主要行业:汽车、石油和天然气、钢铁、机械和设备、农业、纺织业
  • 主要城市:圣保罗、里约热内卢、萨尔瓦多、巴西利亚、福塔雷萨、贝洛奥里藏特、阿雷格里港

从历史上看,在巴西开展营商的最佳地点是圣保罗和里约热内卢,这两个位于巴西东南部的城市提供了最多的机会。

最近,其他一些地方也崭露头角,成为那些希望在该国创业的人所向往的中心。根据国家行政管理学院(ENAP)2022 年的研究,目前最适合创业的城市包括弗洛里亚诺波利斯和库里提巴。

巴西的经济体系

商业规则和要求复杂多变,因此潜在投资者必须充分了解巴西的经济体系。

巴西中央银行(Banco Central do Brasil)是巴西的央行,积极监管所有进出巴西的外汇交易。非居民在巴西拥有特定财产或权利时需要取得企业纳税人识别号(CNPJ号码)。

虽然巴西对外国投资持开放态度,但有一些行业仅对本国人开放或需要政府监管。这些行业包括金融机构、新闻和广播服务、拥有国内航班特许权的航空公司、邮政服务、私人保安、运输和核能。

在巴西营商的挑战

巴西的政府部门和机构错综复杂,因此在其官僚体系中开展业务是一项艰巨的挑战。

对这些流程缺乏了解可能导致业务延误,并快速增加经营成本。要在巴西取得成功,您需要灵活应对,做好迅速应对任何变化的准备。想要了解潜在的风险,请阅读我们的文章: 在巴西营商的主要挑战

巴西的复杂性部分源于该国全面保护本地企业及其员工的传统,导致了大量的地方法规和规章。巴西的税收环境是另一个关键因素。各级政府征收的各种税种意味着各州和各城市的税率可能不同。

腐败是另一大复杂因素。尽管近年来出现了令人鼓舞的进步迹象,但巴西仍然因不道德的商业行为而声名狼藉。

在巴西开展业务的公司必须实施强有力的反腐败措施,积极推广透明、合乎道德的商业行为,并保持警惕,以降低任何新出现的腐败风险。

巴西的会计和税务

在巴西,财务问题可能很难处理。开立银行账户可能是一个麻烦且耗时的过程。由于当地工作人员不太熟悉与外籍人士打交道,因此外籍人士在这方面往往会感到吃力。

要在巴西开立银行账户,通常需要有效期为至少12个月的居留许可。您需要携带许可证和其他文件前往银行,包括带照片的身份证、税务身份号码(CPF)和收入证明,以支持拟开立的账户。

在巴西开立银行账户所需文件
  • 永久或临时居民签证(最短期限为12个月)。
  • 身份证件 — 护照或外国人身份证(Cedula de Identidade para Estrangeiro — CIE)。
  • 国家税务身份号码 — Cadastro de Pessoas Fisicas (CPF)。
  • 居住证明(您需要尽快获得地址 — 即使是临时地址)
  • 收入证明(开立工资支付账户时)。

巴西的税务被认为是极其复杂的,因为它根据组织的注册结构及收入水平而有所不同。企业所得税(CIT)税率目前为 15%,外加 10%的附加税。

截至2023年10月,巴西立法机构正在审议增值税(VAT)改革法案。拟议的法案将把九个独立的国家税种合并为一个增值税税率。同时,该法案将调整税收计划,与州一级的商品和服务税保持一致,设定17%的税收上限,并取消一系列主要商品的销售税。 

巴西尚未签署与税基侵蚀和利润转移(BEPS)相关的多边公约(MLI)。截至目前,巴西已通过BEPS项目提供的新双边条约,对现行每项双重征税条约进行了个别修正。该国于2018年9月作为“晚采用者”加入了《共同申报准则》。

人力资源与薪酬管理

巴西的失业率约为8%,劳工环境非常具有竞争力。《联邦宪法》和《统一劳动法》(CLT)对巴西的就业问题做出了规定,并保障每一位巴西雇员享有多项权利,包括免受任意解雇的权利、产假和陪产假,以及职业保险。 

此外,根据《统一劳动法》,严格禁止任何形式的就业歧视。雇员的权利受到法律保障,不得被剥夺,这反映了巴西劳动制度中宪法规定的家长式作风。 

2018年,巴西政府通过一种名为eSocial的新数字簿记系统,简化了私营雇主报告就业和税务相关信息的流程。

eSocial是巴西政府“公共数字簿记系统”计划的一部分,旨在提高政府执行劳动法的能力、减少欺诈行为、提高行政透明度,使雇主和税务机关的申报流程更加顺畅。 

根据巴西的薪资制度,雇主有义务在每个薪资周期从工资来源扣除某些款项,包括赡养费、养老金计划缴款、所得税和社会保障缴款,然后将这些款项上缴给当局。 

巴西对雇员征收7.5%至27.5%的累进税率,具体取决于其工资。在巴西,居民身份会影响缴纳的所得税金额。居民需要对所有全球收入缴税,而非居民只对本国来源的收入缴税。 

巴西的社会保障制度是一项社会保险计划,员工需要每月缴纳一定金额的费用。这些缴费可保证投保员工在无法继续工作或退休后获得一定的收入。社会保障基金是强制性的,由雇主(工资的20%)、雇员(工资的7.5%至14%)和联邦政府(通过社会分摊金和财政预算收入)提供的款项组成。

法规

巴西的商业法规种类繁多,外资公司必须熟悉这些法规。其中最复杂的挑战之一是该国广泛的劳动法规,该法规以缺乏灵活性以及税收方面的压迫性而闻名。大部分劳动法可追溯到1940年,但过去几年的一系列改革中,为雇主提供了更多灵活性,并放宽了对工会的严格要求。 

政府还在采取措施进行改革,旨在使巴西的商业环境更加友好,并减轻运营的复杂性。

例如,2019年,政府制定了《经济自由法》,减少了商人和法人实体面临的官僚作风。其中最重要的创新措施包括简化新公司及其分公司的设立流程,以及撤销低风险商业活动申请商业执照的要求。 

《巴西反腐败法》(Lei anticorrupcao),通常被称为《清白公司法》,于2013年8月开始实施,旨在鼓励巴西提高商业道德。

在巴西设立企业

有限责任公司(sociedade limitada,limitedada或Ltda)是巴西最常用的公司结构,约90-95%的公司以这种方式注册。它也是外国投资者最广泛使用的企业代表形式。

在巴西设立和经营企业颇为复杂,需深入了解所有法律法规。

在当地开展业务,需要经历漫长的公司注册过程。您可以在我们的指南中了解这五个主要步骤在巴西注册公司的指南。整个过程可能需要60到90天,这还不包括开立银行账户所需的时间。

TMF Group致力于帮助企业在巴西设立实体,并确保企业遵循最新的本地法规。我们的本地专家将为您的公司设立和持续发展提供帮助。 

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