在美国营商
美利坚合众国依然是全球最大经济体，也是国际扩张的热门目的地。
然而，进入美国市场的企业必须应对联邦、州和市层面的复杂监管环境，涉及税务、企业注册、雇佣、许可和持续合规等方面。
美利坚合众国（USA），通常简称美国（US），位于北美洲，北邻加拿大，南接墨西哥。
美国为经济强国，属于联邦共和国，由50个州、一处联邦特区和若干领地组成。按国土面积和人口规模计算，美国是世界第三大国，贡献全球经济产出的约四分之一。
美国是世界贸易组织（WTO）、经济合作与发展组织（OECD）、美墨加协定（USMCA）、亚太经济合作组织（APEC）和美洲国家组织（OAS）的重要成员。
| 实事快读： |
虽然美国是全球复杂性较低的司法管辖区之一，在TMF Group《2026年全球商业复杂性指数》（GBCI）中排名第70位，但对于进入该市场的企业而言，美国仍存在实际运营和监管方面的挑战。
因此，在美国营商需要深入了解该国的联邦制度；各州在企业设立程序、劳动法、税务义务和本地注册方面拥有相应管辖权。各县和各市还可能对营业执照和地方税设置要求。
在美国营商的优势
美国长期致力于为外国投资者提供稳定友好的商业环境。该国的法律体系透明、基础设施先进，并坐拥人口已超3.4亿、盈利潜力可观的消费市场。
外国企业可受益于庞大的国内市场、健全的资本市场、高素质的劳动力、强有力的知识产权保护，以及覆盖广泛的州和地方激励计划。具体可包括税收抵免、补助金、长期补贴贷款和减免条款，旨在鼓励商业投资和创造就业机会。
在联邦和州层面，投资者可申请资金支持，包括经济发展管理局（Economic Development Administration）、小企业管理局（Small Business Administration）和美国农业部提供的支持。激励措施的适用范围和架构因地区、行业和投资类型而异。
美国还通过《美墨加协定》（USMCA）开展与加拿大和墨西哥的跨境贸易，该协定支持整个北美地区的货物和服务贸易。对于拥有区域供应链的企业而言，美国仍是物流、金融、创新和客户触达的重要枢纽。
美国的商业文化
美国商业文化总体上直截了当、以结果为导向，且注重效率。
会议通常目标明确、时间管控严格，决策者一般希望获得简明扼要且有相关数据支持的信息。
尽管具体做法因地区和行业而异，但守时、书面跟进和明确问责普遍受到重视。
商务沟通通常直接而专业，进入美国市场的企业应准备好面对竞争激烈的环境，在这种环境中，响应能力和执行速度尤为重要。
在美国营商的挑战
美国的规模及其联邦结构可能会给跨国企业带来复杂性。
美国50个州的法律法规各不相同，意味着企业须同时遵守联邦和州级规定。在许多情况下，企业还必须履行县和市层面的义务。
美国税务环境复杂，涉及联邦税、州税和地方税，而且全国范围内有超过8万个税务辖区。
美国国税局（IRS）以严格执法著称，而各州税务机关可能适用不同的所得税、销售税、工资税和报告要求。
企业还可能需要在其开展业务的每个州指定一名本地注册代理人。在开始运营之前，企业应评估本地许可证、用工规则、薪酬义务、销售税注册和持续申报事宜。
美国的会计和税务
美国的联邦、州和地方均征收税款。
联邦企业所得税税率为21%。州企业所得税税率通常为1%至12%不等，但包括得克萨斯州和俄亥俄州在内的部分州不征收企业所得税。
美国联邦一级不征收增值税或销售税。相反，州和地方辖区可能征收销售和使用税，其合计税率因地区而有显著差异，在某些地区可能超过10%。企业资本利得税税率为21%，而个人长期资本利得税率上限通常为20%。
美国尚未将《国际财务报告准则》（IFRS）采纳为官方会计准则。企业使用的是《美国公认会计准则》（US GAAP），而在美国证券交易委员会（SEC）注册的上市公司还必须满足其特定报告要求。
| 税收概览： |
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美国还会定期调整贸易和关税措施，相关调整会影响来自特定司法管辖区和战略行业的进口。因此，向美国进口商品的企业在进入市场前，应仔细审查现行关税表、海关分类、制裁措施和贸易限制。
美国的人力资源与薪酬管理
美国劳工部（DOL）是负责执行劳动法规的主要政府机构。该部门负责管理和执行180多项联邦劳动法，包括规定工资和加班费的《公平劳动标准法》（Fair Labor Standards Act）、规范职场健康和安全的《职业安全与健康法》（Occupational Safety and Health Act）。
联邦和州法律均禁止雇主在招聘时因种族、肤色、宗教、性别、年龄、族裔、国籍、残疾或退伍军人身份实施歧视。雇主还必须使用I-9表格核验员工身份和就业资格。
各州均自行制定薪资支付周期法规，可按周、双周、月或半月支付薪资。联邦最低薪资仍为每小时7.25美元，但许多州和地方现已设定更高的最低时薪。
美国的社会保障体系包括老年、遗属和残疾保险（OASDI）以及医疗保险（Medicare）。雇主和员工各自按工资的6.2%缴纳OASDI，2026年的年度工资基数上限为184,500美元；双方还各自按1.45%缴纳Medicare，且Medicare税不设工资基数上限。
此外，雇主还须缴纳联邦和州失业税，即FUTA和SUTA。FUTA按支付给每名员工的前7,000美元工资征收6%的税；SUTA则因州而异，并取决于雇主的经验评级，即其过往裁员记录以及前员工提交失业救济申请的数量。
美国的法律法规
美国监管环境持续演变，因此企业务必密切关注联邦和各州的最新动态。美国反洗钱（AML）法律体系包括多项成文法规，其中以《银行保密法》（Bank Secrecy Act）为基石，为后续反洗钱义务奠定了基础。
近年来，《企业透明度法案》（CTA）框架发生了重大变化。根据金融犯罪执法网络（FinCEN）自2025年3月26日起生效的临时最终规则，在美国设立的实体可免于实益拥有人信息（BOI）报告要求。目前，BOI报告义务通常仅适用于在美注册营商的部分外国实体，存在豁免情形的除外。
根据《通用报告准则》（CRS）相关规定，美国属于非参与司法管辖区，且尚未采用IFRS。不过，《外国账户税务合规法案》（FATCA）持续规定着信息报告义务，旨在提高持有境外金融资产的美国税务居民的税务合规水平。
其他税务和合规规则包括税基侵蚀与反滥用税（BEAT）、适用于部分跨国集团的国别（CbC）报告要求，以及适用于某些大型企业的企业替代性最低税。
在美国设立企业
外国投资者在美国设立企业时，通常会选择股份公司、有限责任公司或合伙企业的形式。实体类型应与法律和税务顾问共同商定，因为这会影响责任、税收、报告和持续治理要求。
第一步是决定实体类型以及注册的司法管辖区。随后向相关州提交设立文件，在美国各州成立的每家外资企业都必须申请联邦雇主识别号码。根据业务活动和地点，企业可能还需要营业执照、销售税登记、雇主登记、工伤保险和本地许可文件。
企业有可能需要在营商的每个州进行注册。一般而言，如果企业在某州存在实体经营场所、来自该州的收入超过一定门槛，或有员工在该州工作，则可能被视为在该州开展业务。
美国是企业拓展业务的热门市场，但联邦、州和地方各级的监管要求可能会带来挑战。与了解本地法规的顾问合作，有助于企业更高效地开展业务、保持合规并管理持续性义务。
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