美国《企业透明度法案》：它对您的企业意味着什么？
于2024年初生效的美国《企业透明度法案》（CTA）将创建美国首个健全的实益拥有人信息数据库。该法案旨在防止腐败的商业行为，例如洗钱和恐怖主义融资，将为执法机构提供重要信息。
实益拥有人披露规则适用于根据州法律或印第安部落法律，在州务卿办公室或相似机构注册的国内外实体。这些规则将影响大量实体，企业必须竭尽全力确保合规。
与国际惯例接轨
提高跨司法管辖区和司法管辖区之间实益拥有人信息的透明度——明确企业活动的所有权、控制权和受益权归属——向来是全球众多司法管辖区关注的重点。目前，至少有30个国家已实施了某种形式的实益拥有人信息（BOI）中央登记制度。随着《企业透明度法案》（CTA）于2021年1月1日颁布并出台最终法规，美国现已加入提高财务透明度的全球行列。这一举措旨在加强国家安全，为执法机构和情报部门提供重要信息。
新的CTA规则何时生效？
最终规则于2024年1月1日起生效。在该日期之后注册的企业现在可在成立后90天（不再是30天）内提交初始BOI报告。在该日期之前注册的企业应在2025年1月1日之前提交BOI报告。如果企业在提交BOI报告后，实益拥有人发生变化（包括姓名、地址等变更），则必须在30天内报告变化情况。
哪些企业须提交报告？
须提交报告的企业主要是根据适用的州法律（包括印第安部落法律），向州务卿办公室或相似机构提交文件成立的公司、有限责任公司或实体。上述规则适用于现有和未来的国内外企业。
CTA列出了23类豁免实体：
- 证券申报发行人
- 政府部门
- 银行
- 信用合作社
- 存款机构控股公司
- 货币服务企业
- 证券经纪人或交易商
- 证券交易所或清算机构
- 其他《交易法》注册实体
- 投资公司或投资顾问
- 风险投资基金顾问
- 保险公司
- 国家许可的保险从业者
- 《商品交易法》注册实体
- 会计师事务所
- 公用事业
- 金融市场设施
- 集合投资工具
- 免税实体
- 协助免税实体的实体
- 大型经营公司
- 某些豁免实体的子公司
- 非活跃实体
须报告哪些信息？
申报企业必须向金融犯罪执法网络（FinCEN）提供实益拥有人信息。
- 申报企业本身：法定全称、营业地址、成立或注册的司法管辖区，以及纳税人识别号（TIN）。如果外国申报企业没有美国TIN，则可提供其母国的纳税人识别号。
- 申报企业的每位实益拥有人和企业申请人：法定全名、出生日期、当前居住或办公街道地址，以及可接受的身份证明文件中的唯一识别号；如果没有美国身份识别号，可接受有效的非美国护照。
谁是实益拥有人和企业申请人？
实益拥有人指直接或间接对申报企业行使实质控制权，或拥有或控制申报企业至少25%所有权权益的任何个人。需要强调的是，即使没有任何个人持有25%的所有者权益，也至少应有一人具有实质控制权来提交报告。
最终规则增加的说明大幅扩展了《客户尽职调查》规则中确立的实益拥有人的概念。例如，担任申报企业高管且拥有该企业高管任免权的个人，或对企业的重要决策有重大影响的个人，均被视为拥有某种形式的实质控制权。
对于受托人，最终规则明确了在以下三种情况下，信托的所有权权益将被视为由受益人拥有或控制：
- 受益人是信托收益和本金唯一可允许的接受者，或有权要求分配或提取信托的大部分资产；
- 信托受托人或其他个人有权处置信托资产；或
- 信托设立人有权撤销信托或以其他方式提取信托资产。
就企业申请人而言，实益拥有人是直接提交文件以创建或注册申报企业的个人；如果有多人参与申报，则指主要负责指导或控制申报的个人。
不合规是否会受到处罚？
不合规会招致严厉处罚，包括罚款和可能长达两年的监禁。
谁可以访问实益拥有人信息数据库？
BOI将帮助执法和国家安全机构防范和打击洗钱、恐怖主义融资和税收欺诈，同时还有助于维护国家安全。于2023年12月21日，FinCEN出台最终规则，授权向五类对象披露BOI：
- 联邦、州、地方和部落政府机构（此类别可能包括从事国家安全、情报或执法活动的政府机构）
- 外国执法机构、法官和检察官
- 履行客户尽职调查合规义务的金融机构
- 监管机构
- 财政部
以上五类对象均须遵守安全与保密协议，并符合适用的访问与使用条款。
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