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Senior Business Development Executive, TMF Group
已发布
22 六月 2023
阅读时长
5 分钟

美国《企业透明度法案》:它对您的企业意味着什么?

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于2024年初生效的美国《企业透明度法案》(CTA)将创建美国首个健全的实益拥有人信息数据库。该法案旨在防止腐败的商业行为,例如洗钱和恐怖主义融资,将为执法机构提供重要信息。

实益拥有人披露规则适用于根据州法律或印第安部落法律,在州务卿办公室或相似机构注册的国内外实体。这些规则将影响大量实体,企业必须竭尽全力确保合规。

与国际惯例接轨

提高跨司法管辖区和司法管辖区之间实益拥有人信息的透明度——明确企业活动的所有权、控制权和受益权归属——向来是全球众多司法管辖区关注的重点。目前,至少有30个国家已实施了某种形式的实益拥有人信息(BOI)中央登记制度。随着《企业透明度法案》(CTA)于2021年1月1日颁布并出台最终法规,美国现已加入提高财务透明度的全球行列。这一举措旨在加强国家安全,为执法机构和情报部门提供重要信息。

新的CTA规则何时生效?

最终规则于2024年1月1日起生效。在该日期之后注册的企业现在可在成立后90天(不再是30天)内提交初始BOI报告。在该日期之前注册的企业应在2025年1月1日之前提交BOI报告。如果企业在提交BOI报告后,实益拥有人发生变化(包括姓名、地址等变更),则必须在30天内报告变化情况。

哪些企业须提交报告?

须提交报告的企业主要是根据适用的州法律(包括印第安部落法律),向州务卿办公室或相似机构提交文件成立的公司、有限责任公司或实体。上述规则适用于现有和未来的国内外企业。

CTA列出了23类豁免实体:

  1. 证券申报发行人
  2. 政府部门
  3. 银行
  4. 信用合作社
  5. 存款机构控股公司
  6. 货币服务企业
  7. 证券经纪人或交易商
  8. 证券交易所或清算机构
  9. 其他《交易法》注册实体
  10. 投资公司或投资顾问
  11. 风险投资基金顾问
  12. 保险公司
  13. 国家许可的保险从业者
  14. 《商品交易法》注册实体
  15. 会计师事务所
  16. 公用事业
  17. 金融市场设施
  18. 集合投资工具
  19. 免税实体
  20. 协助免税实体的实体
  21. 大型经营公司
  22. 某些豁免实体的子公司
  23. 非活跃实体

须报告哪些信息?

申报企业必须向金融犯罪执法网络(FinCEN)提供实益拥有人信息。

  1. 申报企业本身:法定全称、营业地址、成立或注册的司法管辖区,以及纳税人识别号(TIN)。如果外国申报企业没有美国TIN,则可提供其母国的纳税人识别号。
  2. 申报企业的每位实益拥有人和企业申请人:法定全名、出生日期、当前居住或办公街道地址,以及可接受的身份证明文件中的唯一识别号;如果没有美国身份识别号,可接受有效的非美国护照。

谁是实益拥有人和企业申请人?

实益拥有人指直接或间接对申报企业行使实质控制权,或拥有或控制申报企业至少25%所有权权益的任何个人。需要强调的是,即使没有任何个人持有25%的所有者权益,也至少应有一人具有实质控制权来提交报告。

最终规则增加的说明大幅扩展了《客户尽职调查》规则中确立的实益拥有人的概念。例如,担任申报企业高管且拥有该企业高管任免权的个人,或对企业的重要决策有重大影响的个人,均被视为拥有某种形式的实质控制权。

对于受托人,最终规则明确了在以下三种情况下,信托的所有权权益将被视为由受益人拥有或控制:

  • 受益人是信托收益和本金唯一可允许的接受者,或有权要求分配或提取信托的大部分资产;
  • 信托受托人或其他个人有权处置信托资产;或
  • 信托设立人有权撤销信托或以其他方式提取信托资产。

就企业申请人而言,实益拥有人是直接提交文件以创建或注册申报企业的个人;如果有多人参与申报,则指主要负责指导或控制申报的个人。

不合规是否会受到处罚?

不合规会招致严厉处罚,包括罚款和可能长达两年的监禁。

谁可以访问实益拥有人信息数据库?

BOI将帮助执法和国家安全机构防范和打击洗钱、恐怖主义融资和税收欺诈,同时还有助于维护国家安全。于2023年12月21日,FinCEN出台最终规则,授权向五类对象披露BOI:

  1. 联邦、州、地方和部落政府机构(此类别可能包括从事国家安全、情报或执法活动的政府机构)
  2. 外国执法机构、法官和检察官
  3. 履行客户尽职调查合规义务的金融机构
  4. 监管机构
  5. 财政部

以上五类对象均须遵守安全与保密协议,并符合适用的访问与使用条款。

TMF Group如何为企业助力?

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