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International Head of Regulatory & Compliance Solutions, TMF Group
已发布
19 十一月 2021
阅读时长
5 分钟

DAC8:为加密货币提供一个更清晰的概念

随着加密货币和其他数字资产在金融领域的表现越来越突出,欧盟实施了DAC8,旨在提升透明度和打击潜在的避税活动。活跃于该领域的公司如今需要确保为这一新法规做好准备。

加密货币和“去中心化金融”(DeFi)正占据全世界的新闻版面,后者是一个基于区块链,但绕过中央金融中介机构的金融形式。

无论是涨至63,000美元记录新高的比特币,还是被萨尔瓦多采用作为法定货币的加密货币,该领域的新鲜事可谓层出不穷。目前,加密市场的总价值预计高达2万亿美元。

随着加密货币和数字资产在后疫情时代日益成为主流,围绕在报税方面的问题也开始浮现,其中的一大担忧是该领域缺乏一个清晰的税务框架,而这将引发风险、市场波动性和不同司法管辖区之间的不公平税收竞争。

需要一个更有力的监管环境

全球和欧盟都在致力于更好地监督包括加密资产在内的交易,并且也实施了反洗钱(AML)筛查。

金融行动特别工作组(FATF)分别在2015年和2019年更新了虚拟资产(VAS)和虚拟资产提供者(VASP)基于风险的方法指南,其中包括修订Recommendation #15,以及将虚拟资产和虚拟资产提供者的定义纳入词汇表。FATF在2021年3月宣布更新,建议采取类似于传统金融的方法,如强制执行“了解您的客户/反洗钱”(KYC/AML)法律。

实际上,欧盟的第五反洗钱指令(AMLD V)并没有直接提到虚拟资产,仅提到了虚拟货币,而这种较窄的定义方式需要被重新检讨。因此,欧盟在2020年9月出台《加密资产市场(MiCA)法规》,其中就将加密资产定义为“一种可以通过分布式账本技术(DLT)或类似技术,以电子方式转移和存储价值或权利的数字形式。”

然而,眼下真正的问题是,欧盟成员国在涉及加密资产、纳税或披露拥有权时都各自采用不同的法规,或甚至没有法规规范。这会引发应税收入漏报的风险,进而造成税收损失。再加上缺乏透明度、洗钱风险等担忧,欧盟委员会决定采取更严厉的措施。

为DAC8奠定基础

2021年3月10日,欧盟委员会启动公众咨询,旨在加强行政合作的法规,以及扩大有关电子货币和加密资产的信息交流。

这项公众咨询现已结束,其咨询结果将为DAC的新版本提供依据。众所周知,DAC8的覆盖范围将比欧盟目前的法规更为广泛,并将为金融机构提供新的选择,以采取行动打击税务欺诈和避税活动,这预计会在未来12至18个月内实施。

之所以要进行咨询,是因为要监管这不断变化的环境,就需要彻底了解其中的利益相关者,包括参与者是谁、他们进行了什么活动、以及成员国如何定义加密资产,并对其应用相关的税收规定。

该咨询深入研究加密货币的生态系统,同时收集关键信息,包括服务提供商所使用的加密资产类型、这些提供商在哪里注册或获得执照、投资额以及加密资产服务提供商属于哪个司法管辖区的税务居民。

有趣的是,该咨询也涵盖了加密资产服务提供商的申报义务。从现状来看,某些欧盟国家已经对加密资产服务提供商实施或计划实施申报义务。然而,咨询结果也显示,各个国家不同的实施方法有可能对加密资产和电子货币服务提供商造成额外的行政负担。

因此,欧盟委员会也询问有关各方:加密资产服务提供商是否应该肩负申报义务?整个欧盟是否应该就税收目的而实施相同的申报义务?提供商将面临什么重大挑战?以及所有实体是否应该遵守同一套申报法规?抑或是应该提供一些豁免?等等。

欧盟委员会的最终目的是限制人们利用潜在漏洞的可能性,与此同时,避免在合规方面对初创或小型企业造成太大的负担,从而对创新造成潜在伤害。

未来将会如何?

加密资产已经成为一种全球现象,因此,国际和欧盟加强合作必将有助于避免漏报或不报收入的情况。

DAC8需要确保一种全面、协调的方案,并涵盖所有的参与者——他们在促进加密资产交换方面的作用已被AMLD V和MiCA的提案视为“关键”。为DAC8以及更新金融行动特别工作组指南而展开的公众咨询揭露,立法者和监管者越来越意识到他们有必要与这不断变化的生态系统中的相关者接触,以便实施合适的法规。

如上述所提及,DAC8预计会在未来12至18个月内实施。这将对加密资产的机构和个人拥有者、加密资产创造者和分销商造成影响。

这将意味着一系列额外的监管要求,包括:“了解您的客户”(KYC)的行政负担、针对加密资产创造者和分销商的申报要求、以及加密资产拥有者的披露义务。因此,任何参与这一新兴行业的个人或公司,都必须检查他们在DAC8下的义务,并准备实施一个强大的流程,去整理和申报相关数据。

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